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政府部門整體支出績效評價研究
發布時間：2022-08-22 10:34
1.1.1
2003 G
二年作為我國的第一個省份開展了省級財政支出績效評價。從項目績效開始探索，后逐漸拓展至項目、單位、部門、綜合等幾個層面，目的就是探索實踐出一個完善、健
效管理工作在我國處于領先水平。
四月，首屆全國預算績效管理工作大會舉行，會議指出要全方位部署預算績效管理改 革發展，緊接著便向外界發布了相關的指導意見一一《關于推進預算績效管理的指導 意見》（簡稱“意見”），意見提出預算績效管理的改革目標需要進一步完善以績效目標 達成為主要引導，利用好績效評價，讓它成為主要的管理手段，并且要重視對結果的 應用。經過七年的探索實踐，為了落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理 [2018]167
一個理念，即“花錢必問效，無效必問責”。
績效管理制度將逐步完善，政府部門也開始積極探索部門整體支出績效評價。意味著 考評對象將由單個項目轉化為部門整體，由局部轉化為全面是當前財政預算績效管理 工作的最新熱點。《中華人民共和國預算法實施條例》的實施，體現出我國高度重視財 政制度建設和財務管理，標志著財稅體制改革、政府績效評價、資產管理、預算管理、 內控監督等領域都向前邁了關鍵的一步，十九屆五中全會將推動我國治理體系和能力 現代化建設提高到史無前例的高度，而實施預算績效管理模式將進一步促進我國治理 能力現代化。
療衛生服務體系，“優質”即高水平的服務技術和高程度的人性化；“高效”即在宏觀 上，更高水平的資源配置效益，在微觀上，各個機構更高的管理運行效率。提升財政 資金的使用效益，還有資源配置效率，預算績效管理層面由此從局部至全面，從項目 績效覆蓋至部門整體績效。
1.1.2
1
這些年來，我國正努力推進健全財政制度體系，加速并全面實施“全方位、全過 程、全覆蓋”預算績效管理制度，各級政府部門也正努力創建更透明、更科學、更強 約束的現代預算管理制度，從而達到預算和績效管理相互連接的最終目標。作為全面 預算績效管理工作的重要內容和創新實踐，部門整體支出績效工作能有效提高政府層 面的績效管理和政策、項目層級的績效管理工作。為了滿足落實推進省級預算編制實 施監管改革的部署需要，則必須更加認真嚴格，完善對財政投入預算的監督管理，使 財政資金的使用效益實現最優化，健全內部管理建設，完善預算實施監督機制。因此，一定的理論意義。
2
國內學者對于藥品監督績效評價研究大多集中在專項經費，針對基本支出和項目 支出的部門整體支出績效評價的研究較少。本文通過學習并運用相關理論基礎，結合
G
2020 G
出績效評價，并按照實際情況整理出其存在的問題及成因。結合發現的問題，優化指 標體系，運用層次分析法得出新的評價結果，分析優化后的指標體系的科學性、可操 作及前瞻性，最后得出結論與啟示。本文對于提高績效水平，改善評價質量，具有一 定的實踐意義，以期為我國政府部門整體支出績效評價規范化管理做出貢獻。
1.2
1.2.1
績效研究最早應用于企業管理，政府部門在之后也將其運用到個人考評中，然而，
20 40
70
3E 80 年代開始，政府對結果應用重視了起來，注重推進績效預算。與部門整體支出績效評 價大致相同的公共支出績效評價逐漸確立為政府在績效評價工作中的一個至為關鍵的
90 3E E Equity 21
算分為“任務一一項目一一行動”三個層次，并系統設計了具體化的指標來評估成本 效率以及公共資源管理人員所實現的績效管理水準。
下面是國外學界與本文研究相關的幾個主要方面的文獻綜述：1 Thor C G 2003[1] Cohen S 2008 2002 2004
2
率，此比率在政府績效評價中尤為常見，作者由此發現了一些與市政當局控制無關的 [2] Bandyopadhyay S 2014
來全面分析政府的績效。提出了一個三步方法來捕獲性能的不同方面，并集成到同一 [3] Seog-Chan Oh 2015
[4] Arnold M C 2015
屬在談判時的預算提案和談判后的績效。這個結論加大了對彼此矛盾的預算目的的相 [5]
Giovanna D'Inverno 2018
[6] Antonio Carlos de S 2018
以模糊資本預算的方法，即修正確定性法，這個方法突出了修正方法的優勢，并且避 免了傳統方法的沖突與缺點⑺。Cristobal Jorge等（2021）提出“公共支出”與“實現
[8]
2 Carter Neil 2002 3E
E
[9] 2003
公正、平等、公民服務精神，以及行政法律自由等主要問題做出了深入細致的剖析， 他認為當代公共行政領域在社會動蕩的改革發展環境下，需要從政治制度，社會價值 [10] Mildred E. Warner 2019
[11]
3
2003
的理論，論述了理論與現實相互脫節的成因。提出新理念，“新公共服務”突出了公眾 性，服務性，知識性和學術性，認為政府行政管理的關鍵重心在于知識學習。他們還 主張政府不但要重視行政活動，同時也要從政府管理變革的實際經驗中來研究公共行 [12] Benington J 2011
及相關部門創造價值方面，要花費很多的時間去闡釋公共價值產出這個概念，也會投 [13]
1.2.2
我國學者對于政府績效評估價值取向的研究多是基于某一時期或某一方面的政府 1980
2005
出績效考評管理辦法（試行）》（以下簡稱“辦法”），“辦法”中對政府預算經費的科學 合理利用進行了相應的調整，使預算資金的使用效益得以提高，很好地展現出了政府
2010
評價制度”在黨的十七屆三中全會上提出。經過一系列的探索和實踐，于三年后的黨 的十八屆三中全會上，對績效管理工作方面提出了具體且嚴格的要求，并提出將政府 績效管理水平提升到全新的高度是實現國家治理能力現代化的必要途徑。黨的十九屆 五中全會上也提出，要全面實施預算績效管理。下面是國內學界與本文研究相關的幾
3
個主要方面的文獻綜述：
1 2020
能力現代化的內在需要，作者針對現行的部門整體支出績效評價進行探討研究，為推 [14] 2020
[15] 2021
認為，健全預算績效管理，就要著重于頂層設計，擴大預算管理范圍、使管理效果最
[16] 2021
我國為減少疫情對社會經濟的發展帶來的影響，應加大力度對財政支出結構進一步優 化，實行財政支出監督管理必須要嚴格。要通過成本預算績效管理搞好資源配備，進 一步提高資金利用效益，為改善其他事業單位內部管理、提升產品和服務水平提供強
[17]
2 2019
的問題，更甚者可能會出現結果得不到應用的現象。以及存在部分地方預算部門的沒
[18] 2022
針對基本支出和項目支出的部門全部預算資金，覆蓋范圍更廣，評價難度更大。筆者
以外國的政府部門整體支出績效評價的成功經驗為參考，認為我國若要提升該績效評
[30] 3
2014
持幾項原則，即目標的編制必須指向明確清晰，不會含糊不清；具體內容精細，不籠 統；目標是科學的，可實現的，做到合理且有效；能夠真正體現出績效考核的主要功
[19] 2015
提出，在優化指標體系的時候要注意在共性指標框架上，一定要針對各個部門各自的
[20] 2019
設計指標體系時框架要以共性為主、個性為輔，前者體現評價目的性和有效性，后者 體現評價部門的履職效能，符合部門特色，關鍵在于設置指標時，是否符合科學性和 [21] 2020
性，所以在指標設計上總體方向相同的，不過同時也必須考慮單位實際情況，從而達 [22]
4 2015
[23] 2018
滿足構建指標體系的全面性、系統性和持續性的要求，且此方法是從四個維度考慮， [24] 2019
我國部門整體績效管理協同發展的優先政策目標為：部門整體績效的基本框架和指標 [25] 2022
須在政策和實操兩個層面上加強，不僅需要打破現有共性指標體系框架的限制，還要 分部門分層級試點，加強實用性的探索研究，最后還需加強對績效評價第三方的培訓，
[31]
5
4
2015
理性和科學性，考核的部分指標無法量化以及依據缺失。解決的方法是：提高指標整 體的系統性，突出績效指標的重要性、綜合性、可衡量性，提高績效評價工作的充分 [26] 2016
府部門支出職責，進一步完善政府部門資金監督管理措施，提升政府財政資金運用效
[27] 2019
價存在著“只評不用”的情況，但績效評價結果主要價值表現就是對結果的應用，以 [28] 2021
頂層設計，建設法律制度體系，完善內部控制，打造良好管理環境，構建信息系統， [29]
6
2020
[38] 2021 JT
AHP- A 2019
[39] 2021 AHP-
衡量了圖書館的工作人員的工作表現與業績，得出來的結果真實有效，為績效考核提的重要落腳點，闡述研究方法、研究內容及創新點。
2
府績效評價、部門整體支出績效評價、相關績效評價間的關系做出基本概念的定義， 并同時介紹了兩個基礎理論，分別是績效評估理論與新公共管理理論。
部門的基本情況、預算結構以及整體支出情況進行概述，進一步剖析指標體系的構建評價的得分情況進行詳細分析。最后通過實地訪談法以及筆者自身實際參與實務工作 中的經驗，總結得出發現的問題及成因。節提出的“部分維度并未反映”這一問題，為了進一步優化部門整體支出績效評價， 建立了新的基于層次分析法的指標，運用調查問卷法讓專家為指標的權重進行重要性 打分，最后得出新的評價結果。效管理的建議。
1.4
1.4.1
通過文獻研究，對部門整體支出績效評價的含義、特征等進行闡述，并總結出部 門整體支出績效評價存在的問題及優化的方式，明確本文研究的重點。
1.4.2
2020 G 價存在的問題及成因，為下一步優化部門整體支出績效評價指標體系框架提供參考。
1.4.3
了此次績效評價中存在的問題及其成因。
1.4.4
12 績效專家發放。
1.4.4AHP ( AHP)
層下的是若干個準則層，是為達到最終目的所設置的標準，處于準則層之下的是方案 層，是為實現最終目的服務的。總體由三個以上相互配合，相互影響的層次組合。本 G
1.5
一是選題新。部門整體支出績效評價意味著評價對象由單一項目轉變為部門整體, 由局部轉變為全面，是財政預算績效管理的新熱點。學界關于政府專項資金績效評價 2019 G
管理局更名為藥品監督管理局之后，還未有相關的部門整體支出績效的研究。
二是內容新。本文對指標體系構建原則、評價體系的框架進行了描述，特別對比
2017 2021
述其呈現的科學性與可操作性等。
建議，讓績效評價結果引導藥品安全監管向規范化和高質量發展。
2.1
2.1.1
政府績效即用績效來綜合評價政府部門活動的成效，運用覆蓋政府工作各個方面 的績效指標，綜合反映出政府部門活動中所創造的效率，資金使用的效益以及對整個 部門所產生的效用，評價各個指標的得分以及指標的綜合得分，來判斷政府績效在本 年度表現的績效評級為優秀、良好、合格還是不及格，以及評判政府的執政水平的高 3E 3E
政府的績效情況。“經濟性”為前提：可以理解為使用性價比較高的方法，即盡量用最 少的成本符合更多的資源配置或服務質量，真正意義上實現開源節流，但又不會因為 節省開支而降低標準。“效率性”為核心：注重資源利用效率、完成的及時性、內部控 制效果等。“效果性”為目的：實現社會福利的改變程度、公眾滿意度、政策目標的達 成程度等。
2.1.2
政府組織開展對于上下級或者部門的內部自我評價形式的政府績效評價，評價對 象涉及政府的各個部門和單位等。績效評價有助于對評價主體獲得更深入的了解以及 對有關信息獲得更為完整、覆蓋全面且正確的了解，更能針對政府活動做出有參考價 值的評估。政府對于內部的績效評價所收集資料數據，大多屬于政府內部的一手資源， 節省了大量的時間、物力、人力和財力，評價起來更方便且更具備真實性，更貼近實 務。但仍然存在著弊端，因為是政府主導的，利益驅動和人為因素會產生不可控的影 響，因此得出來的評價結果可能會使公信力不足，往往與一般公民的感知結果有著相 當大的差異。
2.1.3
圍繞整體支出展開評價，資金范圍主要涵蓋了部門預算基本支出和項目支出，其 他事業發展性支出的省本級列支內容，并總結了全省專項資金的整體績效狀況。履職 效能集中反映部門預算的整體產出指標和效益指標、專項資金產出和效益的完成情況。 各部門需匯總上述相關產出和效益自評得分。管理效率反映了各單位在預算編制、預 算執行、信息公開、績效管理、采購管理、資產管理、運行成本等方面的情況，匯總 12 31
作為財政支出評價的重要組成部分之一，其將部門全部的預算收支作為評價對象, 具有針對性，有利于落實部門主體責任。而且所站在的評價角度比較整體且全面，擴
8
大了績效管理的覆蓋面，使得管理模式產生轉變，即由項目績效評價轉變為整體支出 績效評價。也因其具備宏觀性的特性，因此其對于評價整體績效和開展重點業務的效 果都會比較注重。根據要求和規范，客觀公正地對部門整體支出做出評價，評價部門 使用資金的效果的優良與否主要從三個角度來判斷，一看運行成本是否有超支，二看 管理效果是否有達標，效率如何，三看履職效能是否有做到人按職責干，事按制度辦， 最終得出評價結果。
然而現時的部門整體支出績效評價工作還有部分不足，為了日后能更好地開展績 效評價工作，應對部分內容進行強化與整改。一是提高績效評價工作質量。績效評價 要實事求是，提高站位，要從提升綜合治理能力的高度，夯實本單位績效管理的各個 環節，認真對待每一次的自評自查。對于績效工作安排要上繳的佐證材料與自評材料， 做到按照規定的時間，按通知要求，保證材料的質量，完成績效自評工作并且報送， 確保得出來的結果具有準確性、客觀性。二是加強對績效評價結果的應用。進一步完 善評價結果與本單位預算編制管理相掛鉤的工作機制，并深入地分析績效評價結果中 所體現的問題，通過分析成因，對偏離較大的績效目標和支出進度較慢的預算資金等 情況，提出改進方法，對資金管理不完善的提出整改意見。
2.1.4
我國績效評價對象始于項目支出，后擴展至基本支出，再延伸到整體支出。預算 支出績效評價作為預算績效管理的重要內容及主要手段，據此決策層能夠通過得出來 的評價結果了解到資金使用的效果及應用的結果，從而發現問題。預算支出績效評價 分為基本支出、項目支出和整體支出績效評價。整體支出績效評價是部門運用一定的 評價方法和標準，不可以孤立地研究，需要從預算績效管理的系統性、整體性角度去 考慮，大體過程同項目績效評價過程相同，首先確定績效目標，其次構建指標體系， 最后開展評價。在研究我國各地政府部門整體支出績效評價及部門預算績效管理時， 應考慮整體支出績效目標的編報、整體支出績效評價結果運用等方面，用系統全面的 角度去綜合評價，我國地方政府部門才能真正提升整體支出績效評價的水平。
2.1.5
運用績效評價指標體系來評價政府職能以及工作職責，對被評價對象的績效、效 率和效果進行科學衡量和合理評價，體現了政府績效管理目標，具有一定的有效性、 客觀性與公正性。針對的是被評價對象的行為和政績是否已經達到各個年度制定的短 期工作計劃以及長遠工作目標的相應階段。在設置政府績效評價指標時，首先要注意 的是評價目標一定要明確，不能含糊不清，要保證各個階段都有相應的目標；其次是 被評估對象的職能范圍和工作職責要明確，并且在選擇指標時做出有針對性的選擇； 再者，所需要部門提供的佐證材料以及數據一定要收集好，并且做相應的整理，查漏 補缺；最后是保證績效評價標準符合合理性和有效性。
從整理出的績效目標產出及效益指標，可以反映出年度預算編報時確定的產出與 效益的完成情況。通過評價專項資金績效完成情況以及計算出專項資金支出率的相關 指標，得出專項效能，從而得出履職效能。通過評價資金下達的合規與否以及財務管 理的合規與否，判定預算執行是否符合財政下達的要求。通過資產配置與資產管理是 否合規，資產收益上繳及時性與否、資產是否按照要求盤點、國有資產年報數據的質 量、以及固定資產使用情況指標，可以合理判斷出資金的分配及落實情況，從而判斷
9 出資產管理水平，有利于了解上一年度各部門在預算編制、預算編制、信息公開、績 效管理、采購管理、資產管理、運行成本等方面的情況，從而得出部門整體的管理水 平。
2.2
2.2.1
新公共管理的核心主張是將政府部門當作企業來管理，實行以顧客或消費者為導 向的策略，實際上是將企業管理或商業管理的理念引入到政府部門的公共活動中，要 求投入與產出相適應，關注政府部門的運行成本。其中，在財政預算管理中，就要求 降低行政運行投入，并盡可能實現最大的產出，達到提升財政支出的效率和財政資金 的使用效益的目的。在績效評價中，提高社會群眾的參與度顯得尤為重要，因為只有 讓更多的民眾參與，實現公開透明的績效評估，才能發現真實的情況，從而更好地促 進政府部門改進服務水平，也可以找出效率低下的環節，從而壓減該環節的財政投入， 轉而投向效率更高的環節，實現財政資金效益最大化。
2.2.2
1980
能解決當下的嚴重的管理問題，新公共管理理論應時而生。該管理學說為了讓政府能 夠充分地實現政府職能以及完成其治理計劃，因此主張引入私營企業成功的管理方法 于政府的公共部門之中，對治理過程中所需要的成本進行測算，合理估計支出帶來的
,
算制度的應用能起到良好的效果。從新公共管理的角度出發，預算績效具備了如下五 大特征。
一是更加注重公共行政的效率追求。由于外部因素的影響，政府部門的行政效率 普遍較低，并產生了超額支出。在此背景下，不少國家紛紛實施績效預算，目的是為 了增強政府對社會資金投入的科學性、合理性和針對性。制定富有遠見的績效目標和 工作計劃，并將投入與之相結合。二是有效提高了政府管理效率。在項目施行過程中， 政府通過明確組織目標，可以有效監督項目計劃的實施。在此基礎上，可以不斷完善 政府內部控制，為后期預算做好準備。三是弱化官方性，強化服務供給。加強了內、 外聯系，使群眾更好地了解政府的目標，減少產生群眾可能在政府工作中的阻力。政 府部門應明確自己的地位，一切以公眾為主，并且明晰其存在是為了滿足公眾的需求。 倡導政府部門和機構的服務，改善公民權利，加強政府與公眾的溝通。四是公平公開 透明。公眾可以作為外部監督的主體，在政務平臺中了解政府項目和政府預算支出情 況，起到一定的監督作用。五是增加競爭機制，增加競爭壓力。允許私營部門參與公 共服務后，形成了競爭氛圍，有利于提高服務質量，降低服務成本。
3.1
3.1.1
在全面預算績效管理模式下，各部門在制訂預算安排時，需要充分依據事先制定 好的績效目標，并且貫徹落實“誰申請資金，誰設定目標”這一導向原則，嚴禁將不 符合既定績效目標的項目引進項目庫當中。針對沒有通過績效考核的部門需要追究責 任，顯著提高了績效目標管理效能，有效落實預算支出責任，實現真正意義上的專款 專用、專項專用、財盡其用、減少浪費。
,
力，對績效評價的不斷探索、討論和實踐，在總體上取得了重大進展。然而，同中央 比較，受到了綜合財力、人員專業及技術水平約束，基礎的不一致和工作習慣不相同， 因此，地方財政在實施預算管理過程時難度較大。使得地方財政資金緊缺主要的原因 是基礎較為薄弱、投入增長速度遠遠大于收入的增長速度，因此，提升資金使用效益 的工作任務迫在眉睫。又由于實施時間的框架不同，導致各地發展程度有較大差異， 不夠平衡，東部地區因為比較早實施，因此已經初步形成了預算與預算績效相結合的 管理模式。而在中西部區域，受到了地域和財力的限制，導致績效管理改革不僅實施 相較于發達地區和財力豐厚的地區晚，而且發展速度也比其他地區要緩慢。
2019 G
下簡稱《意見》）。《意見》指出改革預算編制執行、監督管理以及預算管理方式。應更 注重結果導向、成本效益和責任制約，實現預算績效管理“全方位、全過程、全覆蓋” 及“制度化、規范化、標準化、信息化”。落實“無效花錢必問責”及“誰申報，誰管 理；誰使用，誰負責”的原則，進一步提升政府資金使用效益、預算管理水平，使政 策實施效果達到最大化。將績效管理思想和方法滲透到預算管理工作中，初步形成具
3.1.2
近年來，財政支出績效評價體系有關規定的陸續出臺并實施，學界和社會實踐界 開展了大量的研究與探討。引入了平衡計分卡，解決傳統績效評價方法中過于注重財 務指標而忽略整體性和公平公正性的問題。不僅如此，這個模型以結果為主要導向， 2004 G
標體系，并且構建出來的指標體系結合了定量與定性。
我國在借鑒吸收國外經驗的同時，繼續研究及引入我國第三方評價制度設計以及 豐富我國預算支出績效評價方法。第三方機構的評價工作也通過一直的改進，不斷的 ,
11 投入的外部性和對公眾評價關注不足的局面，使得預算開支績效評價極大地促進和提 高了我國財政支出管理。不過，現時我國政府部門預算支出績效評價仍有很多不足。 一是需要進一步完善預算支出績效的評價指標，使其更為科學。怎樣選取指標，并且 怎樣選擇最優的指標是績效評價中尤其重要的部分。很多財政部門會根據以往年度一 樣，用直接賦權法對指標進行賦值，然而直接賦值法對于權重設置來說并不那么科學， 不科學的權重會影響到整個指標體系的合理化程度。二是需要進一步對預算支出績效 評價體系進行優化完善，若是部門串通績效評價第三方，規避一些可能會導致評價結 果不向好的指標，就會大大的影響評價結果的正確性和客觀性，使得結果不能很好地 被應用，而且最重要的一點是，公眾對于這種結果的準確性無法求證。三是需要進一 步健全嚴格的預算支出績效評價監督體制。定期監管資金使用效益，及時處理資金使 用不當等問題，才有利于長遠的發展。四是需要對預算支出績效評價結果充分應用， 得出來的結果只是評價目標的第一步，如果沒有充分地應用起來，沒有真正解決發生 這個結果存在的不足，那么評價結果與預算就無法很好地相結合在一起，也無法指導 實踐，也會因為缺乏評價結果公開制度的設立，致使評價結果無法很好的應用。
3.1.3
部門整體支出績效評價的主要評價對象是各部門的預算收支，對于部門各項的支 出情況以及投入產出的效益能夠客觀、公允、準確地反映出來，并且能夠正向影響到 部門預算管理，能使其變得更加具有科學性及規范性。
我國各地地方政府也在對部門整體支出績效評價做出了積極探索，完善預算管理
G 2016
部分省直部門開展了整體支出績效評價工作試點。而有些地區已經初步形成了整體支 出績效評價的操作標準，有些地區根據各地實際制定了評價方案，有些地區形成了指 標體系，有些地區積極主動地對外公布評價結果。在快速發展的地區，已經形成了成 功經驗與方法。例如，通過優化績效目標可以集中政府績效評價職能，從而提升指標 之間的聯系，以突顯機關工作的綜合性；設計指標的時候從多個角度考慮，如部門的 決策、管理以及績效。
整體支出績效評價因為其涉及的范圍比較廣，因此相較于項目績效評價來說，操 作起來要更難一點，其所使用的指標體系和方式對于部門整體支出來說就不一定適用。 各地政府部門在實施整體支出績效評價過程中，難免會出現很多問題，有些地區會將 整體支出績效評價錯誤認為是項目支出績效評估的簡單化整合。因此，評價出來的結 果往往無法全面反映部門整體支出情況及履職效能。有些地區則只是檢驗基本支出的 合法與否，或只是對部門的重點項目評價和年度工作總結進行簡單的匯總。
3.2
3.2.1
督管理局的部門管理機關。
12
G 2020
這兩類經費都是不能歸類到項目績效管理的支出，屬于一般公共預算基本支出，但是 這些支出的目的都是為了部門能夠運轉正常和日常工作能夠順利完成而發生的，另一 項是項目支出，即是由于具體的行政項目所產生的支出，該項支出能納入項目績效管 理的開支，是部門預算的主體部分。
2020 G 7 G 省藥監局（本級）、藥品檢驗所（以下簡稱為“藥檢所”）、醫療器械質量監督檢驗所（以 下簡稱為“醫械所”）、藥品監督管理局審評認證中心（以下簡稱為“審評中心”）、藥 品監督管理局政務服務中心（以下簡稱為“政務中心”）、藥品不良反應監測中心（以 下簡稱為“不良中心”）、執業藥師注冊中心（以下簡稱為“注冊中心”）和包裝材料容 器檢驗中心（以下簡稱為“包材中心”）。其中局本部內設機構包括：辦公室、法規和 科技處、行政許可處、藥品監督管理一處、藥品監督管理二處、執法監督處、醫療器 械監督管理處、化妝品監督管理處、人事處、機關黨委。各部門財供人數以及主要職 3-1 3-2
3-1
部門 /
(1) 局機關 105
2 包材中心 50
3 不良中心 29
4 醫械所 66
5 藥檢所 172
6 政務中心 14
7 注冊中心 13
8 審評中心 150
599
3-2
主要職責 工作任務
1 “兩品一械”安全監督管理 擬訂相關的政策規劃，起草并監督實施法規、規章
2 “兩品一械”分類監督管理 制定相關標準和實施相關制度
3 “兩品一械”生產環節許可 相關許可、備案，承擔注冊管理工作
4 “兩品一械”質量管理 監督、指導實施相關質量管理規范
5 “兩品一械”上市后的風險管理 組織開展相關監測、評價和處置管理工作
6 組織指導“兩品一械”監督檢查 依法查處生產環節及違法行為
7 負責執業藥師資格準入管理 監督組織準入制度及工作
8 負責指導廣東省各地直屬部門 工作 負責指導藥品稽查辦公室工作
9 負責指導監督管理工作 負責指導經營和監督管理工作
2
G 2020 7 G 2020 55,812.74 50,693.99
20,611.83 30,082.16
5,852.28 13.05%
100%
3.2.2G
1
一是全面覆蓋突出重點原則。指標體系的構建要涵蓋預算支出的全過程，并且要 結合年度工作計劃目標，對關鍵性指標進行重點設計，既要綜合考慮各個指標的重要 性，又要綜合考慮各個指標的關聯性，不但要客觀全面反映藥品監管工作，同時還要 關注關鍵性內容的突出，實現全面評價。
二是定量為主，定性為輔原則。要求指標應設計得具體化、全面化和清晰化，應 減少不清晰、意義不明確的不當定性指標。量化指標一定要符合實際，不能設置過高 或者過低。定性指標能代替無法量化的指標，定性指標的數據來源于各個部門整理收 集上交的佐證材料。
三是堅持科學性、全面性相一統的原則。績效考核總結省藥監局的實際工作，對 單位資金使用的有效性和合理性進行有效的評價。因此，應堅持科學性的原則，以真 實有效的佐證材料為依據，降低主觀與誤差，提高整體績效評價對于預算執行情況和 全面預算水平評價結果的準確性及有效性。
四是堅持可操作性原則。考核指標應遵循簡單明了的原則，用通俗的語言概括內 容，確保相關人員能夠在整體支出績效評價中能有效的利用此績效指標對部門進行真 實的評分。
2
2021
級指標，分別是管理效率及履職職能，對于二級指標也做出了更改，使其更加精簡、 與聚焦，并針對某一類?旨標進行拓展，使其更具有科學性和合理性。新舊指標體系對
3-3 3-4
3-3
三級指標個數
2017 2021 備注
分類 總數 分類 總數 財政提供數據 +
不分有 27 有專項 27 12 15 5
無專項 無專項 22 8 14 價指標
14
9
算編報時確定的部門整體預算績效目標中產出及效益指標的完成情況，還反映部門預 算資金支出進度；“專項效能”反映部門專項資金績效目標的完成情況以及部門主管專 項資金到年底的實際支出使用進度。
將管理效率分為預算編制、預算執行、信息公開、績效管理、采購管理、資產管 7
管專項資金規劃和項目準備的準確性，并對新增預算的入庫項目開展事前績效評估工 作的落實情況；“預算執行”反映部門預算的調劑、年中追加資金情況、部門主管資金 提前下達比率、資金下達合法性以及部門財務管理的規范性；“信息公開”反映部門預 算決算及績效信息公開執行到位情況；“績效管理”反映部門對機關和下屬單位、專項 資金等績效目標管理、績效運行監控等建設和執行情況。還反映部門對監控預警結果 處理、績效自評結果和重點評價意見等的整改運用情況；“采購管理”反映采購意向公 開、采購投訴處理、合同備案公開及部門采購政策執行的效果情況；“資產管理”反映 單位資產處置、資產盤點情況以及資產管理是否合規等；“運行成本”反映部門經濟支 出分類核算情況以及對“三公”經費的控制效果。
26
3-5
3-5
一級指標 二級指標 三級指標
部門整體績效目標產岀指標完成情況
整體效能 部門整體績效目標效益指標完成情況
履職職能 部門預算資金支岀率
專項效能 專項資金績效完成情況
專項資金支岀率
預算編制 項目入庫率
儲備的二級項目使用率
新增預算項目事前績效評估
預算執行 預算編制約束性
資金下達合規性
財務管理合規性
信息公開 預決算公開合規性
績效信息公開情況
管理效率 績效管理 績效管理制度建設 績效結果應用
績效管理制度執行
采購管理 采購合規性
采購政策效能
資產配置合規性
資產管理 資產收益上繳的及時性
資產盤點情況
數據質量
資產管理合規性
固定資產利用率
運行成本 經濟成本控制情況
“三公”經費控制情況
加減分 工作受表彰或批評
3
指標選取往“橫”銜接。一是由財政提供數據的指標的選取與《機關績效考核一
2020
G
關指標銜接，銜接省財政廳現行的預算管理考核，口徑保持一致。如“部門預算資金 支出率”、“預算編制約束性”、“資金下達合規性”、“預算公開合規性”及“績效管理 16
制度執行”指標對接的是《省級機關績效考核方案》。而“項目入庫率”、“儲備的二級 項目使用率”對接的是《“四掛鉤”辦法》。二是指標的選取直接采用了資產、政府采 購、行政日常管理指標。為了精簡控制評價指標總數，對有關處室的指標進行了適當 的合并，與預算工作管理要求和常用指標相鏈接，將明細考核要求歸入評分標準。三 是指標的選取直接將經濟成本分析指標和結果指標納入評價體系，反映部門經濟支出 分類核算情況，包括對運轉成本的控制努力程度和效果、核算精準度和合理性。
2017 2021 年（新版）區分了有專項資金及無專項資金的評分表，對于有專項資金與否，部門可 使用有針對性的表格進行績效自評，相同的二級指標的權重上保持一致，采用了操作 性更強的方式設置評價指標。二是大部分指標采用了可客觀取數，指標可量化，規避 了一些主觀性的判斷，一定程度上降低了部門的工作量。
3.2.3G 2020
1
策，強化了相應的藥物安全監管措施，完善藥品安全監管體制機制，進一步建立藥品 安全法規標準體系，加強檢驗、風險監控和評價能力建設，加大對藥品安全方面的監 管力度，加大開展專項整治和執法檢查，嚴抓違反藥品安全的犯罪行為，并對其進行 2020 G
96.07
一級 指標 分值 二級 指標 分值 三級指標 分值 得分
整體 部門整體績效目標產岀指標完成情況 10 8.93
25 部門整體績效目標效益指標完成情況 10 9.14
履職 50 效能 部門預算資金支岀率 5 4.33
職能 專項 專項資金績效完成情況 20 19.63
效能 25 專項資金支岀率 5 4.86
預算 項目入庫率 2 2.00
5 儲備的二級項目使用率 2 2.00
編制 新增預算項目事前績效評估 1 1.00
預算 預算編制約束性 1 0.96
5 資金下達合規性 1 1.00
執行 財務管理合規性 2 1.00
信息 預決算公開合規性 2 2.00
公開 3 績效信息公開情況 1 1.00
績效 績效管理制度建設 5 5.00
15 績效結果應用 3 3.00
管理 50 管理 績效管理制度執行 7 6.65
效率 采購 采購合規性 3 2.25
管理 5 采購政策效能 2 2.00
資產配置合規性 3 2.00
資產 資產收益上繳的及時性 2 1.50
管理 資產盤點情況 2 2.00
15 數據質量 3 2.50
資產管理合規性 3 3.00
固定資產利用率 2 2.00
運行 經濟成本控制情況 2 1.32
成本 3 “三公”經費控制情況 1 1.00
100 100 100 92.07
加減分 10 工作受表彰或批評 10 4.00
總分 96.07
2
以下選取的指標得分均不是由省財政廳提供數據，而是需要部門自行列表統計并
3 11
a)10 8.93
28
11 12 4 1
100% 25
18
100% 25/28=89.3% 10*89.3%=8.93
b)10 9.14
17 7
100% 85%
90%
100% 9
91.4% 10*91.4%=9.14
c)20 19.63 2020
促進經濟高質量發展專項資金，簡稱省級藥品監管專項資金，其績效自評報告中共設
45
43
98.16 98.16*20 100=19.63
d 1 1
四五規劃中對藥品安全的要求，以及充分地履行好了部門的職責，按照《預算法》的
2021 2021
該指標得滿分。
e)2 1 G
藥監局本級和直屬單位，嚴格遵循政府會計和單位內部財務管理規章制度進行核算， 對重大開支堅持集中審查原則，資金支付審核程序完善，對各個項目開支設立專賬核 算。同時，對于資金的使用，嚴格遵循預算批復中不扣留、擠占和挪用資金，不虛列 G 2020
21
1
f)1 1
2019 11 22
2021 8 20
所以，該指標得滿分。
g)3 3 G
預警提醒信息，但已建立評價結果與預算編制掛鉤機制，并將年度預算執行情況納入 轉移市縣資金分配因素，與市縣專項資金預算安排直接掛鉤，所以，該指標得滿分。
h)3 2 6
G
2020
12
i)3 3 G
2019
G
的運用，規范的管理，完整的保存，合法合規的處置，并且對資產處置后得到的收入 全額上繳，國有資產的安全性得以合理、高效的保證。所以，該指標得滿分。
j)2 1.5 G
2020
0.5
1.5
19
k) 2 2 7
做到賬賬相符，并且嚴格按照上級的政策規定，定期對固定資產進行盤點清算。所以， 該指標得滿分。
l)3 2.5
2020 [2021]3
省財政廳的要求，大部分的部門能做到正確完整地編寫國有資產年報，做到賬賬相符，
2.5
m) 2 1.32 G
2.05 1.55
3 6.6 66%
2*66%=1.32
n) 4 2020
G A
2020 G G4
3.3G
3.3.1
1 G
部門整體支出績效管理的建議，目的是優化現有的績效評價體系而服務，讓績效評價
11
一類是有權威的專家們，他們了解政府政策的變動，參與績效評價的經驗非常豐富， G
自部門此次部門整體支出績效評價工作的財務人員，他們的想法和感受貼近實際，對 于筆者而言具有很大的參考價值。
因此，本文針對兩類不同的對象設計了相應的訪談內容。
a)
①是否對省局的部門整體支出績效評價工作滿意？
②績效目標設置是否合理與科學？
③對省局部門整體支出績效評價有什么建議？
b)
①是否對現在的整體支出績效評價工作滿意？
②此次部門整體支出績效評價工作是否你第一次接手？是否知道上一年度關于你 所在部門的評價具體情況？
③對待整體支出績效自評工作是什么態度？
2
訪談針對性地選取了受訪者，對于訪談對象的部門、職位、專業程度等標準來確
3-7
20
3-7
姓名 年齡 性別 職位 部門
(1) M 59 男 預算委員會咨詢專家 G
2 R 59 男 會長 H
3 X 49 男 大學教授 G
4 Y 50 男 主任 G
5 M 36 女 財務 Y
6 J 32 女 財務 B /Q
7 J 34 男 財務 S
8 L 30 女 財務 Z
9 S 30 女 財務 C
10 H 31 男 財務 L
(11 Q 26 女 財務 E室
支出績效評價都有著非常豐富的經驗，并且熟悉省藥監局績效評價工作，了解評價的負責人。
①是否對省局的部門整體支出績效工作滿意？
部門整體支出績效評價已經做到了按照省委工作要求，并且嚴格執行了相關的工作方 針與政策，真正做到了合法、合規、合要求，值得其他機關參考學習。其中他們提到 的“項目入庫率”指標的評價，上一年度市縣系統未與省本級系統鏈接，無法掌握市 2021
避免類似的情況發生。但總體上仍有上升空間，應多加強相關政策學習，嚴格執行， 加強審核把關。
②績效目標設置是否合理與科學？
專家們對于指標編制的問題達成了一致的意見，他們認為指標的編制需要對其科 學性和合理性進行深入的探索和不斷實踐。在確定的整體績效目標情況下，編制符合 單位實際情況的產出和效益指標，確保目標設置的精準性，對于與目標值偏差過大的 指標需要重新考慮目標值的設置，今后要加強績效指標的科學合理的設置，尤其是非 量化的指標，更要注意。忽視了群眾滿意度的考核，后期需經過充分論證和其他專家 的評審，進一步提升指標質量，并形成本部門績效指標庫。
③對省局部門整體支出績效評價有什么建議？/
質量水平。不僅如此，還要健全內、外部監督機制，加快提升監督機制的完善程度。 其中，要特別注重內部監督，加強內部監督機制的完善，對于部門資金的使用情況要
21 選擇專業水平強，有良好專業素質的財務人員對其進行審計，進一步約束并合理規范 資金使用，實現資金效用最大化。不僅如此，還要加強采購管理工作實施規范，加強 采購人員、經辦人員的培訓，提高采購合規性。
b)
①是否對現在的整體支出績效評價體系滿意嗎？
七個受訪者中三位表示基本滿意，有四位表示不太滿意。
②此次部門整體支出績效評價工作是否你第一次接手？是否知道上一年度關于你 所在部門的評價具體情況？
七位受訪者中有四位是第一次接手績效評價工作，有三位不是。四位初次接手工 作的受訪者中有兩位表示不太清楚上一年關于其所在部門評價的具體情況，有兩位表 2017 部門整體支出績效評價的部分指標缺乏具體的理解。
③對待整體支出績效自評工作是什么態度？
七位受訪者中，有兩位表示績效自評工作能讓他們在日常工作中更注重財務資料 的規范完整，對日常工作有一定的促進作用。有兩位表示應增設績效評價的專門崗位， 減輕財務人員的負擔。其余三位則表示完成工作的分內事，應該盡最大的努力將績效 自評工作做好。
3.3.2
1
2020 G 55812.74
50693.99 90.83%
2020
54.14% 8
62.5%
執行工作重視程度還不夠，資金支出前期準備不足，導致了資金支出時間延遲。
2
6
面積和辦公設備配置規定執行，但部分單位存在個別固定資產超額配置的問題，如某
G
對固定資產配備、使用、管理和處置的相關規定。因此，單位的固定資產管理需要加 強，認真學習并遵守相關政策要求，根據實際存在的問題，完善舊有固定資產內部管 理制度，嚴格遵循固定資產相關制度規定。
3
指標體系中的公眾參與程度一般表現形式為增設“社會公眾或服務對象滿意度” 指標來側面評價部門履職效果，這類對象如部門、群體或者個人，會因為部門履職效 能的好壞而受到影響，這類人對于部門履職情況的滿意與否對于部門以后制定的工作 計劃和目標有重要參考價值。而提高公眾參與度的主要方法之一為向社會公眾發放調
G 2020 G 2020 G
2020
3-1 3-2
況和對監管部門打擊藥品違法行為力度的滿意度調查的結果顯示：滿意的占比均為
22
60% 20% 20% 80% 對于績效評價的結果存在影響。
B較滿意
V ■不滿意
3-1
3-2
4
100%
標，而是需要對指標完成值與指標目標值進行完成率的綜合計算。即按完成率計分，
60% 60% 100%
= 100% 150% 150%
半分。這兩個評價指標的綜合得分為各產出指標得分合計再除以產出指標的個數，然
G 100% 150% 的指標進行相應的扣減，因而無法體現績效目標設置的合理性。
由于相關資料的不予公開性質，因此對下文的闡述做了模糊處理。對于績效目標
11
3 150%
指標評分規定只能得一半的分數，這兩個指標扣分合在一起應相當于一個指標未完成 任務。
對于效益指標來說，非量化的效益指標的得分需要提供詳細的書面評分依據，評
95 85 70 50
體績效目標，則此項自評不得分。其中一個經濟效益指標的指標值為“減輕了企業負 擔”，一個社會效益指標的指標值為“不斷提高”，這兩個指標均為未進行量化，沒法 判斷該指標是否達到預期目標值，應不得分；還有一個效益指標在省級專項資金文件
以及中央資金文件中未查到相關數據，未提供詳細的書面評分依據，故可看成該指標
60%
是疫情防控的要求，受中心閉館、展覽推遲開館和控制人流影響，因此也不得分。
5
績效考核是財政部門本年度預算支出是否有效的重要衡量工具，預算管理使用部 門應把績效考核看作是內部管理工作總結的工具，但在實務工作中，未將績效考核當 作是內部管理工作總結的工具，未把績效考核結果運用到決策中，不能很好地體現績 效考核的意義。
部分單位未能有效落實項目負責科室的績效管理主體責任，績效自評工作業務科 室的參與度不高，未能形成內部管理合力。從收集上來的單位自評材料情況來說，部 分部門未及時按照部門整體支出績效評價的通知文件的要求的時間上交材料，材料質 量參差不齊，部分部門文件不規范、不完整，部分材料仍需第三方督促修改補充，進 而影響了績效評價工作的整體推進，績效管理意識不高，仍需要強化績效管理意識。
3.3.3
1
部分部門的績效人員對部門整體支出績效評價工作不夠深入了解；或對省局提供 的部門整體支出績效評價的學習視頻，并沒有學習透徹；或對于績效評價的理念和方 法不夠深入了解；或對于部分政策的理解有誤差，加之績效項目的負責人員隊伍不穩 定，負責的人員流動性大，不能通過每年的績效評價項目工作中得到成長，對于材料 的收集及上報的時候不夠全面和仔細，敷衍了事，認為績效評價第三方能幫忙查明漏 洞，犯下較為低級的錯誤，因而不專業的評價人員導致不能合理地保證服務質量，從 而影響了績效項目整體的質量及進度。
2
應群策群力，充分論證，將目標任務與事業發展導向緊密結合，同時應將目標的 ,
分績效目標由財務部門進行設置，但財務人員因專業和崗位的局限性，未能全面掌握 整個單位的情況。目標的實現過程難以追蹤管理，要到年底工作成果完全形成后才能 得到準確的績效成果，導致與年初設置的目標出現較大偏離。應組織相關處室，特別 是能綜合了解單位工作的部門，在確定的整體績效目標情況下，編制符合單位實際情 2020
完成情況，重新調整目標值，對于部分指標應進行合理的量化，再經由專家論證和充 分討論，更改目標值；相關采購經辦人員對采購政策法規文件的學習不夠深入，業務 能力仍需進一步提高，還不熟悉各有關單位領導和責任人的職責，政府采購法規要求 100%
3
應加大對單位項目管理人員和財務人員的培訓力度，從意識培訓、行為規范、溝 通管理反饋上，形成整體績效管理理念；在對績效管理政策宣傳的同時，加強對項目 承擔單位績效評價理念和內容的宣傳，讓項目承擔單位理解績效評價的內涵，提高其 認識，從消極被動接受評價轉變為積極主動開展評價。認真反思本次績效工作是否相 較于上一年度有改進的地方，總結本次績效自評工作經驗，從本次處室和單位上報的 自評材料中，挑選出數據填報完整、規范、自評報告內容充實、佐證材料充分、合規 的自評材料作為示例，以便各單位今后結合監管工作特點規范開展績效評價，不斷提
24
高績效自評工作的質量。
4
部門整體支出績效評價難度較高，原因是其評價的維度更綜合，評價的范圍更宏 觀以及其政策的特殊性。因部門職能的差異性，如果所有不同產出效益的部門都只用 一套指標體系，各個部門的差異性不能很好地考慮進去，根據這個指標體系得出來的 結果去進行決策，得出來的決策不僅會缺乏科學性，還可能缺乏客觀性。因此，為了 有針對性地評價不同部門履職效益，確保評價結果的科學與客觀，需要進一步豐富和 充實個性指標，設置不同部門的個性指標，作為四級指標。在財政部門統一指導下， 各個部門均可探索設置體現本部門職能特點的個性指標，逐步形成每個部門擁有相應 一套指標的格局。
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