基于ERP的H公司智能財務管理系統應用研究

發布時間：2023-01-02 16:45

第一章緒論 -1-

第一節研究背景、目的與意義 -1-

第二節國內外現狀研究 -2-

第三節研究方法及框架結構 -3-

一、研究方法 -3-

二、框架結構 -4-

第四節論文可能的創新點 -5-

第二章相關概念和理論綜述 -6-

第一節ERP相關理論 -6-

第二節財務一體化相關理論 -6-

一、財務一體化的基本思想 -6-

二、財務與業務管理流程 -6-

第三節機器人流程管理自動化 -8-

第四節財務指標分析 -9-

第五節魚骨圖分析法 -9-

第三章基于ERP的H公司財務管理現狀及其存在的問題分析 -10 -

第一節H公司概況 -10-

第二節基于ERP的H公司財務信息管理現狀 -10-

第三節基于ERP系統的H公司財務信息管理存在的問題調查情況 -11-

一、調查對象及方法 -H-

二、問卷的設計及發放情況 -12-

三、問卷結果分析 -12 -

四、訪談情況分析 -14 -

第四節基于ERP的H公司財務信息管理存在的問題及原因分析 -16 -

第五節基于ERP的H公司財務信息管理需求分析 -16 -

第四章H公司基于ERP的財務信息管理系統方案設計 -18 -

第一節基于ERP的財務信息管理目標和原則 -18 -

一、 H公司財務信息管理目標 -18-

二、 H公司財務信息管理實施原則 -18 -

第二節基于ERP的財務信息管理系統總體規劃設計思路 -19 -

一、業務流程歸類 -19-

二、信息整合共享 -19-

三、 ERP系統總體規劃設計 -19 -

第三節基于ERP的H公司財務信息管理系統流程優化設計方案 -20 -

一、基于ERP的H公司業務、財務流程全景看板 -20-

二、 H公司ERP系統業務模塊流程優化設計方案 -22 -

三、 H公司ERP系統財務模塊流程優化設計方案 -28 -

四、 H公司ERP系統業務財務模塊的集成優化 -35 -

第四節基于RPA技術實現的H公司智能化財務管理 -37-

一、基于RPA技術實現的智能化財務管理目標 -37-

二、基于RPA和ERP的H公司智能化財務管理應用 -37 -

第五章基于ERP的H公司財務管理實施和保障措施 -40 -

第一節基于ERP的H公司財務管理應用——以PMC計劃業務流程為例........-40 -

一、 H公司財務業務一體化應用 -40 -

二、 PMC計劃業務場景描述 -41-

三、 PMC計劃業務管理分析 -41 -

四、 PMC計劃業務流程管理總結 -44 -

第二節H公司財務管理智能化實施——以杜邦財務分析流程自動化為例.....-45 -

一、 RPA軟件介紹 -45-

二、杜邦分析業務場景描述 -45 -

三、杜邦分析流程自動化 -47 -

四、杜邦分析流程自動化總結 -53-

第三節H公司財務管理智能化實施保障措施 -54 -

一、組織保障 -54-

二、制度保障 -54-

三、人員保障 -54-

四、加強溝通 -54 -

五、信息化培訓 -55 -

第六章研究結論與展望 -56 -

第一節研究結論 -56 -

第二節研究展望 -56-

參考文獻 -57 -

附錄 -59 -

致謝 -61 -

個人簡介及攻讀碩士學位期間論文發表情況 -62 -

圖表目錄

圖1-1論文框架結構圖 -5 -

圖1-2業務流程優化步驟 -8 -

圖3-1 H公司組織架構圖 -10 -

圖3-2問卷填寫人員分布 -12 -

圖3-3財務軟件提升方面 -13 -

圖3-4與外部門協作需求 -13 -

圖3-5 協同問題 -13 ~

圖3-6影響工作效率的因素 -14 -

圖3-7全流程的ERP系統使用意愿情況 -14 -

圖3-8相關部門與財務協同問題魚骨圖 -15 -

圖4-1 H公司ERP總體流程 -19 -

圖4-2 H公司采購入庫、銷售出庫流程 -21 -

圖4-3財務工作流程 -22 -

圖4-4銷售業務流程-量產產品銷售訂貨&發貨流程 -23 -

圖4-5應收對賬業務流程 -23 -

圖4-6生產物料需求規劃 -25 -

圖4-7采購業務總體設計 -26 -

圖4-8在庫檢驗流程 -27 -

圖4-9倉庫總體業務流程 -28 -

圖4-10憑證處理流程 -29 -

圖4-11 UF0報表業務 -30 -

圖4T2應收業務流程 -31 -

圖4-13應付業務總體流程 -32 -

圖4-14成本管理業務流程 -33 -

圖4-15人事管理流程 -34 -

圖4T6薪資發放核算流程 -34 -

圖4-17 H公司ERP系統財務信息管理集成優化圖 -37 -

圖4-18基于RPA和ERP的H公司財務管理應用 -38 -

圖5-1財務業務一體化 -40 -

圖5-2財務業務一體化——PMC計劃業務流程 -42 -

圖5-3生產物料需求規劃 -42 -

圖5-4 LRP計劃生成 -43 -

圖5-5 LRP計劃維護 -43 -

圖5-6生產訂單、采購請購單 -44 -

圖5-7杜邦分析模型 -46 -

ill

圖5-8 H公司杜邦分析工作流程 -46 -

圖5-9 H公司杜邦分析機器人自動化流程 -47 -

圖5T0杜邦財務分析機器人項目創建 -47 -

圖5-11杜邦財務分析流程圖 -48 -

圖5T2登錄ERP并打開財務報表 -48 -

圖5-13 杜邦財務分析表 -49 -

圖5-14添加財務報表賦值活動 -49 -

圖5T5設置【寫入單元格】屬性 - 49 -

圖5-16分析杜邦財務指標活動排列 -50 -

圖5T7生成word文件杜邦財務分析報告 -52 -

圖5T8杜邦財務分析機器人執行時間 -52 -

圖5-19杜邦財務分析報告結果截圖 -53 -

第一章緒論

第一節研究背景、目的與意義

1、論文選題的背景

當今社會己邁入以“大、智、移、云”為代表的新時代，作為時代的經濟細胞，企業在思考，如何應對新變化與新挑戰？時代的大考呼喚著新思維、新作為。筆者認為，只有在管理上下功夫，敢于突破自己，補短板強弱項，創新企業的心智模式和管理模式，才能成為時代的企業。

在高質量轉型發展的要求下，公司越來越重視管理軟件的深度應用，特別是對財務應用軟件和業務軟件的綜合應用。各種與經營管理結合的實用管理軟件的快速開發和應用不斷完善著現代企業數字和信息管理流程，加速著企業管理模式和業務模式的創新，企業管理效率也實現了大幅提升。信息時代下，公司越來越重視財務集成管理的應用，但是對于大多數公司而言，如何將財務集成管理與企業經營管理融合，釋放信息化、智能化管理的能量己成為一個難題丫。

H公司于2014年就已經開始使用ERP系統。由于ERP系統模塊較多，H公司當時基于實現會計信息化的初衷，應用ERP系統主要幫助企業進行內部財務管理，包括財務管理總賬系統的記賬和查詢功能，出納、報表模塊，連往來模塊的應收款管理、應付款管理都沒有使用，供應鏈管理中也只是簡單使用了訂單的錄入功能。ERP系統應用僅限于最基礎的常規業務流程，并沒有深入研究和全面掌握ERP系統軟件的所有功能模塊，導致ERP系統軟件應用價值極其有限，存在資源浪費問題。在已應用過程中，存在著信息不暢通、相應功能聯動不足、難以達成信息共享要求、業務流程規劃和實際應用不協調的現象，業務系統與財務系統融合不到位，難以充分滿足數據共享要求，導致財務一體化管理實施并不順暢，信息化系統的效率沒有充分發揮出來。

基于這種背景，本文以H公司財務信息管理系統為研究對象，建立業務事件驅動的財務業務信息集成管理軟件。探索H公司財務系統與業務系統的信息共享方式，幫助H公司提升財務信息管理水平。

2、論文選題的目的

本文以H公司為研究對象，通過對財務模塊在H公司的應用情況分析，發現其在應用中存在的問題，并分析問題產生的原因，最后根據問題產生原因對H公司ERP系統財務業務模塊的進行改進，增加智能化元素，以提高H公司ERP系統財務業務模塊的應用效果，并為ERP系統財務管理的完善提供借鑒。

3、論文選題的意義

(1)理論意義

通過研究H公司使用ERP系統財務一體化管理，豐富了財務信息化、管理信息化相關理論，加深了對財務一體化的內涵、目標、實施方案、管理方式等有進一步的理解與認知。

首先，實施財務業務一體化整合，改善企業業務和財務兩張皮的問題。用信息融合的手段，彌合兩方的鴻溝，實現信息共享、協同管理，進而提升企業財務信息管理效率。

其次，簡化管理。通過管理信息化，改善企業數據分數、信息不通的問題，通過打通信息鏈來優化管理流程，讓信息傳遞更高效，也有助于企業管理者的精準決策。

(2)實際意義

調研是成事之基，本文在研究過程中，對H公司使用ERP系統推進財務一體化的情況進行了實地調研，發現企業的財務核算雖然引入了 ERP系統，但是存在穿新鞋、走老路的問題，公司領導層對ERP系統更多是作為操作工具，沒有作為支撐決策的戰略工具而看待；公司的財務核算尚停留在傳統階段。各部門員工對ERP系統使用僅限于日常工作常用功能，用的不深、不夠，主動探索系統的欲望也不強；財務部門和其他部門因為信息不共享，形成各自為政、各管各家的局面，協同問題突出。基于上述H公司在應用ERP系統時財務管理上存在的問題，筆者提出了針對性地流程優化建議，希望以業務流程歸類、信息整合共亨為抓手對原有管理短板進行加強，通過信息化手段提升財務與業務人員的工作效率；并引入最新的RPA技術實現數據抓取、分析、流程操作，提升企業數字化管理水平，并積極完善H公司的財務制度建設，通過一系列管理手段和管理措施，促進H企業的數字化、信息化轉型。

本文的分析方法及過程，也同樣適合其他制造業企業參考，對于幫助其改善財務信息管理中的不足，也具有重要的實踐意義。

第二節國內外現狀研究

1、國內外研究現狀

由于財務信息化管理在現代企業競爭中越來越重要，國內外專家學者對于財務信息化管理的研究也越來越深入，特別是國內學者通過國內企業實證研究財務信息化管理，對指導國內企業業財一體化管理具有越來越多的參考價值。

(1)信息化相關研究

梅倬忠夫在1963年發表了《信息產業論》。他認為，信息化的產業發展的必然，并對未來的“信息化社會”進行了展望，提出了 “信息化社會”的概念。

1966年正式出版了《論會計基本理論》一書，該書中對“會計”做岀了更為明確的定義，認為會計的本質就是信息系統。

日本政府在相關研究的基礎上，于1967年提出了“財務信息化”概念，指出財務信息化是信息化產業高度發達下的優勢管理模式叫

(2)ERP系統理論相關研究

Tor (1999)提出ERP系統實施成功的關鍵就是業務流程的優化重組，通過對業務流程的研究，就可以總結出有關成功實施ERP系統的關鍵影響因素。

Stephen Harwood (2003)將ERP系統定義為各個部門進行業務工作時信息數據傳遞的綜合信息管理系統，不但可以記錄企業在進行業務處理工作時的信息數據，還可以把業務工作所產生的財務數據傳遞給財務部門，將所有數據反饋給企業的管理層。

Peter Trkman (2010)提出成功實施ERP系統的必要前提是業務壞境和流程之間的配合，同時還要對業務流程進行優化和改進來配合不斷改進的信息系統，實現企業管理環境和業務流程的最佳協調。

楊春羅(2017)指出面對復雜的市場環境的重要手段是高效利用ERP系統，企業應結合自身需要根據ERP系統特點，實現對系統深改進來提升ERP系統的利用效率。

莫壬旬(2018)結合自身工作實踐，總結了企業財務管理工作中ERP系統的作用與意義，并通過對ERP系統實施過程中存在問題提出對策，以期企業整體財務管理水平有所提升。

金相宇(2019)總結企業財務管理中的ERP系統的應用特點，通過對企業財務管理應用ERP 系統時存在問題進行原因分析，探討了完善財務管理流程對ERP系統的科學合理開發的重要性:

(3)財務一體化相關研究

ERP管理理論在我國興起的年代落后于西方國家，上世紀九十年代初，這種管理方法才開始打入我國市場，從而引發各個企業對組織架構進行重構。國內研究人員總結了 “財務業務流程一體化”的想法，在ERP系統實現財務和業務之間數據共享并且從業務傳向財務，降低人工傳遞的風險，提高效率，優化業務流程和結構。

張雙林，曾勇，李莉(2006)在研究中表明，實現企業的財務業務一體化對企業來說極其重要，在研究中指出：(1)信息的準確度和及時度可以使企業決策效率有所提高。(2)企業的核心競爭力依賴于有效的財務業務一體化方式創新。(3)流程再造是提升公司的核心競爭力的重要環節(4)企業必須時刻堅持和確保將風險控制貫穿與財務業務一體化中：「。

(4)大數據智能化相關研究

孫逸等(2017) RPA是一種流程自動化程序，在相應的軟件里預先設計好使用規則，它按照此規則自動模仿人類進行高度標準化和流程化的工作。財務機器人就是將RPA應用于企業財務中，財務機器人可以自動進行財務會計工作中高重復的手工流程。

戚蓉禧(2018)在具體的人1：智能技術支持下，即便是更為復雜的財務工作財務機器人也可以勝任，例如代替人類把發票信息錄入相應系統，利用OCR技術掃描發票，RPA自動錄入并整理發票信息，還可進行文檔、表格及郵件的處理。

最新研究認為，RPA應用可以使企業財務工作的效率顯著提升。在大部分研究里重點關注的是RPA對企業財務流程優化的作用，如下研究：

程平和紀薇(2018)討論了基于RPA的財務共享中心應收管理優化研究，程平等(2018)討論了 RPA技術在企業稅務管理中的流程優化作用。董晨晨(2019)研究了對零售企業應付賬款的應用探究，目前來看，研究者門對RPA引入企業的討論基本集中在其對財務會計的影響上，缺乏 RPA技術與管理會計的系統性研究'。

第三節研究方法及框架結構

—、研究方法

本文從信息管理的角度出發，采用調查訪談法和系統分析法對H公司財務信息管理進行深入的探索研究。運用調查方式有目的得對研究對象進行現實情況的分析并且針對企業所搜集資料，運用約談、調研等方法其進行嚴密的、系統的了解，并依照搜集的資料進行系統的整理、從而得出分析結果和總結經驗。結合H公司實際情況以綜合的思維方式優化ERP系統各模塊業務流程，

加入智能化元素，提升公司的財務管理水平。在本文的研究過程中重點應用了以下幾種方法：

（一）文獻查閱法：

經對大量文獻的搜尋、查閱資料，深入研究各種文獻資料，了解當前財務信息管理、財務一體化、ERP和大數據智能化RPA技術等相關內容的研究狀況，為撰寫本文作出強有力的研究理論基礎。

（二）調研訪談法：

對II公司財務部門的領導進行訪問，財務部門財務信息管理系統基本情況進行調研，對各層級管理人員開展針對性訪談調研，進…步了解各部門業務與財務之間的相關性，找出財務信息管理方面存在的問題并查找原因。

（三）系統分析方法：

分析H公司相關行業關于財務信息化方面的特征，根據其實際情況，對公司各業務流程進行車-新調整優化，建立各業務管理模塊，構成一個整體的系統，基TERP系統本身的特點，設計出 H公司財務業務一體化的管理方案

（四）歸納法：

結合調研，筆者就冃前H公司財務信息化存在的問題進行了闡釋，而后結合具體的實踐給出改善措施。

二' 框架結構

本文共設置六章內容進行闡述，結構是：

第一章緒論，針對本論文研究的背景、冃的和意義，以及本課題的國內外研究現狀、論文研究使用方法以及基本的結構布局進行解讀。

第二章主要闡述了 ERP、財務業務一體化、機器人流程自動化、財務指標分析，以及魚骨圖分析方法及相關理論。

第三章主要對公司基于ERP系統的財務信息管理現狀進行描述，結合當前財務管理體系、過程中的問題及原因展開解讀，同時分析企業財務信息管理的建設需求。

第四章對ERP財務管理系統的管理目標、建設原則，ERP系統平臺的規劃思路、各業務需求分析，以及主要系統框架結構，在原有ERP軟件的基礎上對公司各業務流程進行重新調整優化設計。在財務智能化背景下，結合RPA技術在財務領域的應用成果總結出基于ERP系統和RPA 技術的H公司財務管理應用范圍。

第五章是基于ERP的H公司財務管理系統應用實施。主要對第四章中PMC計劃業務流程框架內容和基于ERP系統和RPA技術的財務報表分析流程自動化（杜邦財務分析）進行探討，給出相應的保障建議。

第六章為研究結論和未來展望。

圖1-1是論文研究框架：

圖1T論文框架結構圖

第四節論文可能的創新點

本文旨在H公司ERP系統運營短板基礎上，結合財務業務-體化理論思想和RPA技術，對H 公司ERP系統財務信息管理進行實證研究和探索，通過對公司整體業務流程細化改進，進行系統的升級改造方案設計，實現了業財融合，分析在應用系統進行財務業務工作時所存在的各平臺協同、大量重復操作并可流程化的問題，實現監、管、控的全流程管理；RPA技術是全新技術，H 公司引入該項技術，嫁接到公司管理中來，使工作流程口動化智能化。公司希望緊跟時代發展，將傳統會計逐漸向管理會計、智慧會計轉型。這既是對當前傳統研究理論領域的豐富與補充，也為后續開展相關研究提供一些依據和參考。

同時，業財一體化是當前管理的必然要求，鑒于H公司的ERP系統管理問題具有典型代表性，本文的分析方法及過程，也同樣適合其他企業參考借鑒。

第二章相關概念和理論綜述

第一節ERP相關理論

ERP是基于信息技術，引入系統化管理思想，為滿足企業進行員工以及企業管理提供必要的管理措施的平臺；ERP重點是管理思維，技術是實現手段。最早提出ERP的是美國加特納咨詢公司，基于此提出面向供應鏈的管理系統建設，是對企業人力、物資、資金和信息等各種資源，面向企業計劃、生產、銷售、售后、財務等整個運作流程，進行全流程管理的綜合管理信息系統。

在制造業ERP財務系統管理實施過程中，有必要進一步了解ERP的核心系統和思想要點，以實現信息技術的真正優勢。在知識經濟持續發展的背景下，ERP借助高度集中的管理和信息集成來確保建立完整的過程控制機制，有效地分配和調整各種資源。就ERP系統而言，核心思想是有效配置和監視各種資源模式，這也是連接營銷和供應系統的關鍵。如果公司想進一步加強其經濟運作和控制，則需要監督客戶需求和供應鏈管理模式，實現最大程度的信息整合和最佳分配，優化資源配置、創建一個良好的企業供應鏈動態管理平臺

第二節財務一體化相關理論

一、財務一體化的基本思想

財務業務一體化的理論是：在互聯網、信息化軟件、規章制度等前提下，將企業生產經營活動時發生的業務流程和財務流程同管理流程結合到一起，使得業務驅動財務，實現財務業務一體化的管理流程，以便財務和業務部門的數據可以互聯和共亨。業務發生時，一體化管理平臺將其業務流、資金流、物流等信息集中到一起，按照管理平臺搭建的流程路線進行呈現和分析，其數據可由相關經營決策管理者和各類信息使用者在平臺中讀取；這避免了財務和業務部門中的數據冗余和重復性工作，顯著的提高了數據信息共享、加快了信息的處理和傳輸，并提供了實時的企業數據，以幫助管理者做出準確，及時的決策和管理皿。

二、財務與業務管理流程

（一）業務流程

業務流程的含義是公司要實現自己的利潤或中長期目標的所有活動。至少有三種不同類型的業務流程，無論公司屬于哪個行業以及生產哪種產品。包括：1、采購付款流程：包含取得運營時公司所需的所有資源和資金。這項業務的目的是找到一種途徑，以獲取公司所需且性價比高的各種資源和支持，并支付固定價格以定期維護相關資源。2.替代業務流程：是指將通過渠道獲得的各種資源以自己獨特的方式加工處理成具有高市場需求和商業價值的通貨。這個流程在企業中無處不在，并且有很多形式。具體形式是由公司提供的產品的類型和形式。3.銷售收款流程：以公司內部銷售或在運營流程中提供外部服務和技術支持的業務為目標。此流程的目標是通過設計好的方案，把企業自身輸出的產品和技術支持視作價值傳遞給有需求的人，并且與對方及時的溝通以確保從銷售過程中獲得的收益能夠及時地獲得資金回。

（二）財務流程

財務流程通常是公司會計管理人員設計的一套流程，以確保可以正常開展公司的財務目標和管理活動。會計和財務主管通常使用科學的計量和統計方法，根據當地通用的會計準則和法規對公司業務活動的經濟業務進行全面的核算和管控，從而為企業管理者提供完整的財務信息。該信息和相關補充信息為公司的所有利益相關者以及需要了解公司信息的人們提供了真實可靠的報告和信息。信息處理和報告是重組公司會計流程的關鍵點，顛覆傳統會計處理方式，采用以業務驅動會計和信息化系統的雙管齊下的流程，為公司內部和外部的利益相關者團體提供信息支持。

（三）管理流程

公司的管理方針和流程不是獨立的流程模型，該過程更多地依賴于企業通過對財務和業務流程數據進行集中分析而生成的報告，對二者在運作中的各個關節、關鍵風險點、流程評估等做出判斷和糾正，最終實現公司的戰略目標。常見的管理流程是為公司創建短期或長期戰略目標，并根據公司發展愿景的需求，編制公司預算之類的項目。通過部門和管理人員，組織和優化其負責的模塊進行流程優化和梳理，實施相關策略，并控制該部分的財務業務和管理流程，比較優缺點并實施，有效性評估，確保將預期水平反映在公司的實際運營中，合理的分配和充分利用公司的資源，并確保可以逐步推進公司的戰略目標。

（四）業務流程優化

1、業務流程優化概念

流程如同企業業務鏈條的動脈，只有脈絡通暢，企業的發展才能健康。因此，流程優化是現在企業最關注的管理手段。流程優化是一種通過持續開發，改進和優化運營流程來保持公司競爭優勢的策略。在流程設計和實施過程中，需要不斷改進流程以獲得最佳結果。對現有工作流程的梳理、完善和改進的過程，即稱為流程的優化。

2、運營流程優化

提高組織的運營效率并降低總體運營成本。

消除部門之間的障礙，加強橫向協作。

管理層可以有效地監督和管理公司的整個運營。

確保有效實施業務策略以支撐戰略實現。

3、業務流程方法

以下是業務流程優化的步驟：總結公司的功能系統；描述每個功能業務流程圖；分析出業務流程或內容當前狀態中存在的問題，并結合信息技術對其進行修改；針對每個問題提出解決方案，結合信息技術來優化業務操作流程;將業務流程優化具體形成流程圖。如圖1-2所示。

第三節機器人流程管理自動化

RPA是當前火熱的話題，但由于新生事物，對RPA更多還是在探索階段。機器人流程自動化 (RPA)的概念也尚無統一結論。麥肯錫認為，RPA是一種軟件自動化工具，可以以程序的形式自動處理數據流任務。RPA具有自己的ID,該ID可根據操作人員定義的規則自發執行常規任務。另外，PWC機構對機器人流程自動化(RPA)定義為重新定義和二次分配工作內容和工作完成階段的技術。能實現標準化的部分盡量由RPA完成，解放岀人的時間，可以處理價值更高的工作，從而提高工作效率。

RPA機器人流程自動化的特征如下：

(1)RPA是基于桌面記錄的自動化軟件，通過編程語言，它可以自動完成大量重復的、明確的、有固定邏輯的數據抓取、分析、引用；

(2)與手動操作相比，RPA具有更高的精度和恒定的工作效率。RPA不受干擾，并且可以嚴格按照設置的規則執行業務操作。數據處理的速度和準確性得到了極大的提高，在企業大規模使用中效應尤為明顯。

(3)RPA是非侵入式插件軟件。RPA不會影響原始的IT基礎架構，只會根據規則自動執行用戶界面的操作。它可以模擬常用的日常基本操作，對公司當前系統幾乎沒有影響。編碼少，實施時間短，非技術業務人員也易于理解和操作。

(4)RPA具有強大的管理、控制和監視功能。為了能夠監視和記錄RPA任務執行的不同階段, 從而提供合規性管理要求的數據。

(5)RPA具有風險低、成本低和投資回收期短的特點。在虛擬環境中模擬人機交互的RPA 機器人無需手動操作、不會引起錯誤，并且提供了自動驗證和過程驗證，可在現有的系統中進行小成本運維皿。

第四節財務指標分析

財務指標分析是指總結和評估公司財務狀況和經營成果的分析指標，包括償付能力指標，運營能力指標，盈利能力指標和發展能力指標，通常是對公司財務報表的分析和評估，由財務報表分析人執行。

杜邦分析利用幾個關鍵財務比率之間的關系來分析企業的財務狀況。更具體地說，這是評估企業獲利能力和凈資產收益率的經典方法，其基本思想是逐級分解公司凈利潤率。這對于比較和分析非常公司的經營業績很有用

第五節魚骨圖分析法

魚骨圖是一種尋找問題根本原因的分析方法，它看上去有些像魚骨。問題、缺陷或者后果，標在“魚頭”處；魚骨上的魚刺，是各種原因。原因逐層細劃，直到看出本質。

在畫魚骨圖時，注意發揮團隊力量，深挖、細挖找到根本原因。這吋可以使用頭腦風暴法，每個人列舉岀能想象得到的各種原因，匯總后，一起研討，按層級、類別歸納，明確各個原因的從屬關系，寫在大魚骨和小魚骨處。魚骨圖的使用步驟：

1、查找要解決的問題

2、把問題寫在魚骨的頭上

3、討論問題出現的可能原因，盡可能多地找出問題

4、把相同的問題分組，在魚骨上標出

5、根據不同問題征求大家的意見，總結出正確的原因

6、拿出任何一個問題，研究為什么會產生這樣的問題

7、針對問題的答案再找其原因？

8、列出這些問題的原因，而后列出至少10個解決方法。

第三章基于ERP的H公司財務管理現狀及其存在的問題分析

第一節H公司概況

H公司成立于2005年，注冊資金5000萬元，占地面積14. 8萬平方米。是寧夏自治區兩大鑄造企業Z—，現有員工300余人。其中高級技術人員25名。公司有相對完善的質量控制體系，并擁有自營進出口權。

主要產品有3種：1.煤礦機械用鑄鋼件2.鑄鐵汽車零件3.汽車和工業機器人的鋁合金鑄件。

在煤機領域鑄件質量處于國內領先水平。

該公司現有鋼結構生產工廠占地38, 000平方米，各種起重設備29臺，起重能力8至劉噸, 鋼水熔煉能力12噸，以及3臺熱處理爐(110 kW-640 kW)。擁有一條化學水玻璃生產線，用于槽鋼的生產；一條年產10, 000噸的全自動消失模生產線，用于生產汽車發動機缸體，汽缸蓋和變速箱等鑄鐵零件；國際先進水平鋁合金低壓鑄造和重力鑄造生產線各一條。

公司具有全套先進的檢測設備，配有德國產0BLF直讀光譜儀、拉伸、沖擊試驗機，布氏硬度計、洛式硬度計、RT、UT、MT、PT探傷設備和熱處理試驗室、晶相試驗室等試驗檢測設備。

H公司的組織結構如圖3-1所示:

圖37 H公司組織架構圖

第二節基于ERP的H公司財務信息管理現狀

近年來，ERP系統已經在中小型制造企業廣泛應用，是中小型企業信息化建設的主流方向， H公司在2014年就已經開始使用了 ERP系統。由于ERP系統模塊較多，H公司當時為了實現會計信息化，應用的是ERP-U8系統，主要幫助企業進行內部財務管理，H公司ERP使用情況如下：

表3-1 H公司ERP-U8系統各模塊應用情況統計

系統模塊使用情況

財務會計總賬使用，會計憑證

應收款管理未使用

應付款管理未使用

固定資產使用，固定資產卡片管理

出納管理使用，出納業務

UFO報表使用，報表編制

供應鏈管理合同管理使用，合同錄入

銷售管理使用，銷售訂單錄入

采購管理使用，采購訂單錄入

庫存管理使用，出入庫登記

由表3-1可以看出H公司包括財務管理總賬系統的記賬和查詢功能，出納、報表模塊，連往來模塊的應收款管理、應付款管理都沒有使用，供應鏈管理中也只是簡單使用了訂單的錄入功能。 ERP系統應用僅限于最基礎的常規業務流程，并沒有深入研究和全面掌握ERP系統軟件的所有功能模塊，導致ERP系統軟件應用價值極其有限，存在資源浪費問題。在已應用過程中，存在著信息不暢通、相應功能聯動不足、難以達成信息共享要求、業務流程規劃和實際應用不協調的現象，業務系統與財務系統融合不到位，難以充分滿足數據共享要求，

雖然H公司使用了信息化手段進行財務管理，也簡單滿足了企業日常財務管理需要，可以實現企業業務、財務數據的采集、存儲，但是用到數據的時候，還需要人工在不同的系統中查找，并手工的進行數據的匹對與篩選，也沒有和公司先行應用的系統PLM、MES對接，只是把ERP 系統當作了一個財務信息記錄平臺，把每一個業務作為單獨的模塊進行規劃和建設，彼此是相互獨立的，而不是作為一個管理平臺來應用。業務、財務的管控是分離的，每一個業務單元內部可以存在一個循環，彼此之間卻無法相互的連通，岀現了有信息化系統但依然靠手工管理的現象。財務部門內部在進行某些財務處理時臨時收集數據，需要其他部門同事人工從不同系統中查找提供，然后再進行匯總處理，財務會計人員幾乎所有的時間和精力都被這些大量重復的基礎性會計工作占據，且創造的價值低。

第三節基于ERP系統的H公司財務信息管理存在的問題調查情況

一、調查對象及方法

為了能使H公司ERP財務信息管理系統發揮其最大的作用，財務數據必須和采購環節、銷售環節、生產環節、倉庫管理等無縫對接，對各個部門業務均有涉及。因此調查問卷的發放主要包括銷售部、采購部、倉儲部、財務部、生產部等部門相關入員（問卷見附錄1）。

為了更好的了解H公司各項業務的信息傳遞模式，找出更切合H公司實際情況的財務信息管理ERP系統優化方案，在對H公司發放調查問卷的同時，輔助進行了現場訪談，本次訪談對象為公司高管和與財務相關的業務部門人員（訪談提綱詳見附錄2）。

本次調查主要是直接調查。通過問卷星調研、與各部門負責人座談、召開溝通會議，請業務人員紙質作答相關管理制度和業務流程進行。

二、問卷的設計及發放情況

本次H公司ERP系統使用情況問卷由11道選擇題組成。主要從以下三方面進行設計①各業務流程設計的合理性；②ERP系統的便捷性；③ERP系統對員工工作效率改變等方面進行設計，以便了解目前H公司ERP系統對公司業務效率的貢獻以及ERP系統需要作出改進的地方。

本次問卷向ERP系統業務數據及操作助理人員20人發出，共回收20份。*

三、問卷結果分析

1、調查人員分布，如圖3-2所示。

圖3-2問卷填寫入員分布

2、“您最希望財務軟件做出哪些提升？（多項）”問題中統計結果為：智能化（90%）、業財一體、協同推動（70%）、簡單操作，容易上手（40%）、業財集成、一鍵生成財務報表（15%）（如圖3-3所示）。說明在業財一體，協同推動，財務智能化方面需加強。

寧夏大學博（碩）士學位論文第三章基于ERP的H公司財務管理現狀及其存在的問題分析

圖3-3財務軟件提升方面

3、“在您的業務工作中，是否需要和外部門人員協作”問題中統計結果為：經常需要（65%）、偶爾需要（35%）、不需要（0%）（如圖3-4所示）。說明在協同問題是H公司的非常重要的問題。

圖3-4與外部門協作需求

4、“ERP軟件使用問題（多選）”，95%的部門認為共享率較低、溝通不暢、信息閉塞，說明在部門協作問題突出，結果如圖3-5。

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圖3-5協同問題

5、“哪些問題降低您的工作效率”問題統計結果為：85%的員工認為辦理業務流程復雜且多變，80%的員工認為需要線下紙張審批并存檔。如圖3-6所示，說明H公司目前的業務流程在實際工作中問題突出，確實需要改進。

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圖3-6影響工作效率的因素

6、“如果公司上線覆蓋購銷存生產制造全流程的ERP系統，您是否愿意使用”問題中統計結果如圖3-7所示。其中愿意（100%）、不愿意（0%）、無所謂（0%）。說明大部分人對于ERP 系統的使用都是愿意接受并使用的。

圖3-7全流程的ERP系統使用意愿情況

四、訪談情況分析

H公司目前的財務管理現狀主耍是財務人員每天面對大量簡單重復的的工作，枯燥乏味，但如果缺失了這一環節，數據則缺乏準確性。從調查問卷的結果可以看出，部門之間在協同問題上存在著很嚴重的問題，尤其是財務部與其他部門之間的協同不一致，使的原本繁忙的財務人員的工作量增加，降低了工作效率，也難以保障數據的準確性，這些協同問題，影響著財務部和其它業務部之間的運營，導致企業經營活動效率降低。因此，分析和解決財務部與其他業務部門的協同問題就尤為重要。所以需要根據相關人員的訪談，來更深入的了解H公司財務信息管理現狀、各項業務的信息傳遞模式，以便精確地找到H公司財務信息管理存在的問題和原因，從而制定出更切合H公司實際情況的財務信息管理ERP系統優化方案。

本次訪談對象為公司高管、各業務部門主管以及相關部門的涉及到ERP系統使用的員工。

根據與被訪談者談話結果，采用魚骨圖的方式描述各個部門與財務部門的協同問題，從而整理出H公司的財務信息管理存在的問題和原因，如圖3-8所示：

圖3-8相關部門與財務協同問題魚骨圖

通過梳理業務流程，財務部與其它部門之間協同問題如表3-2所示°

表3-2 H公司財務部和其他部門的協同問題

涉及部門需要梳理的協作

問題問題描述

銷售部門信川管理對客戶檔案、客戶價格進行系統規范的管理，進行信用管理

銷售部門應收賬款銷售部門與客戶進行對賬，對賬完成后，將發票傳遞到財務系統中，形成應收賬款

銷售部門銷售發票將發票傳遞到財務系統

采購部門與供應商對賬月末應付會計或采購員從ERP系統導出采購入庫單與供應商對賬

采購部門采購發票采購發票傳遞到財務系統

采購部門應付賬款與供應商進行對賬，形成應付賬款

倉儲部門存貨和記賬信息通過存貨和記賬信息的傳遞.任阿庫存物資的進岀轉存變化.能按照既定記賬規則.實時反映在財務的賬面1:=

倉儲部門固定資產處理對于廢豐閑置物資都以物資方式入庫.入庫后對物詵進行鑒定.發送評估結果到固定資產管理.并通過固定礙產相關功能進行資產轉讓報廢等資產相關處理。

倉儲部門出入庫管理出入庫單據傳遞給財務部門進行記賬

生產部門成本核算根搖車間生產訂單實際完工情況.存貨會計對岀入庫單據進存相應結算、記賬等處理.為成本計算提供材料消耗的成本數據

生產部門設備維修對生產維護運行過程中產生的成本費用等信患同步至財務管理進廳管理。

生產部門設備臺賬信息生產運苻管理完成設備臺賬管理維護后.將資產級設備信息同步給固定資產•財物管理對公司資產進行登記，生戍固定資產卡片.井返回資產編碼等信息；

人丿J資源部財務報表與人資薪酬福利財務將扱表信息提供洽人資作為保險福利預算編制及公司負責人工作水平•核定的輸入°

人力資源部考勤休假管理人事部、各生產部管理員工口常考勤，將考勤打卡數據從第三方考勤平臺導入薪資管理模塊，財務人員進行工資核算

人力資源部績效體系將每月、每季度、每年績效考核結果導入薪資管理模塊，財務人員進行

績效工資核算

第四節基于ERP的H公司財務信息管理存在的問題及原因分析

ERP財務業務一體化，是把企業的資源計劃與財務管理制度相結合的現代管理方式。財務一體化主要部分有：財務流程、業務的辦理流程以及管理流程。作為企業資源計劃，以信息化或互聯網為載體，對各種信息進行統一管理。這是在管理新型模式的基礎上，再結合運用新技術，追求財務管理創新的高度

通過表3-2 H公司財務部和其他部門的協同問題可知，H公司財務部與多個業務部門有著協同不一現象。概括的說，H公司在使用ERP進行財務信息管理方面存在著以下六個方面的問題：

一、各系統之間數據不統一

在公司目前應用的各系統之間，各類別數據不統一，料號、供應商、客戶、員工信息等編碼不統一影響著H公司跨系統、跨部門進行財務業務一體化管理。

二、部門之間獨立運行

各部門之間雖然有著明確的業務流程和職責分工，但相互之間比較獨立，缺乏有效地溝通，不能保證信息傳遞的準確性和及時性。由于很多數據無法實現系統內部共享，需要財務人員線下進行處理，增加了他們的的工作量，降低了他們的工作效率，也難以保障數據的準確性。

三、公司員工缺乏全員參與的意識

公司的ERP系統主要是借助于計算機的管理軟件，但并不代表只有IT部門和財務部門才能使用，各業務部門只是將ERP系統當做普通的應用工具而已，認為其業務的流程規范，只是給財務部門有好處，卻要讓本部門增加很多工作量，因此對ERP系統有抵觸心理。部門員工不配合, 數據的收集、處理和傳遞都是應付，數據錯誤率也較高，ERP系統在運營中失去了部分效能。

四、財務業務缺乏深度融合

在日常使用中，ERP僅被各部門員工作為信息技術工具，有需要了就是手工業務的模擬器，沒需耍了就閑置一邊。數據池里信息不全，信息的不完整或傳遞受阻，不能使業務來驅動財務，使得業財融合缺乏深度，只停留于表面上的口號，無法實現真止的財務信息化管理。

五、財務工作效率低下

財務工作涉及到的相關系統較多。各系統間操作方式不一，經常會導致財務工作無法按時有效完成，財務工作效率低下。

六、財務業務流程有待優化

在H公司原有的會計業務流程中，主要關注的是財務核算信息，缺乏對管理信息的關注，業務和財務尚未實現協同，業財部門間信息相關度不高，無法實現跨部門流程整合，實現從業務模塊化管理到公司層面的系統集成化管理，固化公司管理流程，因此應該進行公司業務流程優化。

第五節基于ERP的H公司財務信息管理需求分析

經過16年的發展，H公司己形成了以煤機領域鑄件為拳頭產品，鑄鐵汽車零部件和鋁合金鑄件為兩翼的產品體系，并制定了 “西北一流，國內領先”的公司五年戰略規劃。為實現公司高質量發展，就必須堅持思想創新與科技創新的雙創理念，而基于ERP的財務信息管理是實現雙創理念最好的途徑之一。目前，H公司的財務信息管理需求主要為：

一、業務流程優化，ERP系統全面實施，完善財務管理體系

H公司試圖建立以計劃為中心的制造的管理體系，進而實現從業務模塊到財務管理全面集成的全業務流程系統。建立規范化業務操作流程，業務數據及時生成會計憑證，減少重復錄入，降低出錯率。并可在總賬憑證界面追溯原始業務單據，可以動態、實時查詢會計信息及業務數據。從而對日常基本做賬、核算業務得以滿足。同時，能滿足國家相關財務規范。

二、實現財務業務一體化，深度加強業財融合

財務工作的主要處理對象為財務數據，各部門產生的生產經營數據為財務數據的主要來源，對H公司的工作流程加以優化。加強財務管控，利用財務信息協助各業務部門工作。重視風險從評估、到監督的全面管理。通過上述辦法，凸顯出專業數據分析的特點，促進業務活動的持續增長。

三、加入智能化元素，跨平臺協作，提高財務工作效率

H公司財務工作手工重復性操作多，相關系統多，經常面臨復雜的系統間操作，經常會導致財務工作無法按時有效完成。財務工作效率低下，缺乏財務智能化技術。可以將RPA技術和ERP 系統相融合并應用于實踐中，并隨著技術更新不斷對財務業務管理流程進行優化改進，提高財務管理效率。

第四章H公司基于ERP的財務信息管理系統方案設計

第一節基于ERP的財務信息管理目標和原則

一、 H公司財務信息管理目標

基于H公司五年發展戰略規劃和企業發展的現狀，H公司制定的企業財務信息管理目標為：業財整合，以信息平臺對銷售端、采購端、生產端及資金管理方面進行分析和經營決策，提高企業資金利用效率和企業盈利能力。

通過實施ERP管理，H公司將逐步建成一個以計劃為核心的企業經營業務管理體系，實現高度集成化的ERP的財務管理系統。憑借信息技術和企業管理經驗，搭建業財協同系統，規范企業業務流程，對企業資金鏈、數據流、供應鏈等實施統籌管理決策。

二、 H公司財務信息管理實施原則

1、統分結合原則

整體實施原則由公司高管層主導，一旦戰略確定，具體工作由公司信息化工作小組實施。統分結合，上下聯動，實現“管理一盤棋”的效果。

2、標準化原則

以標準化引領信息化，實現雙化融合。標準化是企業規范化管理的必然要求，只有標準化才能降低非標管理的難度，借助信息化的手段，將零散的數據抓取分析，形成數據池，以此為企業決策提供有利的依據，讓企業經營管理決策更科學。

3、戰略管控原則

信息管理作為企業經營管理策略，必須服務于公司發展戰略，符合公司長遠管理目標。同時，在信息化技術迅猛發展的時代，H公司的戰略實現也離不開信息化的助推作用。

4、提升效率原則

作為市場經濟的主體，企業最關心的是管理結果就是效率和產出。目前H公司信息化管理的薄弱環節是效率不足，因此在信息化實施過程中，必須嚴密關注結果，通過整合各業務端口的共建共享，打通管理堵點，才能實現管理運行通暢。

5、階段實施原則

信息化管理是系統工程，著眼于未來，立足于當下。先局部試點，后全部展開。分階段有序實施，發現一個問題，解決一個問題，在過程中發現問題并及時糾偏。時間服從質量，小步快跑，有計劃，有步驟，不冒進，達到本階段的預期目標再進入下一階段。打牢管理基礎，實現整體目標:叫

第二節基于ERP的財務信息管理系統總體規劃設計思路

一、業務流程歸類

歸類原則為：

第一、指向業務，突出重點。歸類不是搞平均，要圍繞重點業務展開；

第二、定位先行，整體聯通。并非小板塊的局部優化，而是全局性規劃設計。

第三、以客戶為本，優化流程。以客戶需求為導向進行流程再建，做好科學有效的客戶管理, 塑造良好企業形象和提高客戶把控能力。

二信息整合共拿

第一，通過加法的方式，進行短板業務項的加入。針對公司內部業務流程進行檢查，測試分析，發現問題，盡可能實現業務的拓展。

第二，通過減法的方式，進行數據以及信息的共享。盡可能降低冗余數據、信息，降低無效流程，推動整體流程的優化，盡可能減少過程層級，確保時間的優化利用。統一進行信息共享接口的對接和整合。

第二，對內部分工做好明確，盡可能提升信息共享度，減少信息的重復錄入操作，提高公司經營效率

三' ERP系統總休規劃設計

圖4-1 H公司ERP總體流程

表4-1 H公司ERP-U8系統應用模快

系統模塊應用范圍

財務管理總賬財務部、銷售部、采購部

應收款管理

應付款管理

固定資產

出納管理

UF0報表

管理會計成本管理財務部

人力資源人事管理財務部、人力資源部

人事合同管理

考勤管理

薪資管理

計件工資管理

供應鏈管理合同管理采購部、銷售部、技術中心、財務祁、PMC、質屋部、

生產部、倉儲部

銷售管理

采購管理

庫存管理

庫存條碼

存貨核算

質量管理

生產制造管理物料清單技術中心、PMC、生產部

主生產計劃

需求規劃

生產訂單

第三節基于ERP的H公司財務信息管理系統流程優化設計方案

基于ERP的H公司業務、財務流程全景看板

H公司使用ERP-U8系統的財務管理總賬系統的記賬和查詢功能，出納、報表模塊，采購業務、銷售業務、庫存業務的訂單錄入功能。ERP系統應用僅限于最基礎的常規業務流程，并沒有深入研究和全面掌握ERP系統軟件的所有功能模塊，導致ERP系統軟件應用價值極其有限，存在資源浪費問題。在已應用過程中，存在著信息不暢通、相應功能聯動不足、難以達成信息共享要求、業務流程規劃和實際應用不協調的現象，業務系統與財務系統融合不到位，難以充分滿足

數據共享要求。

（一）公司業務流程梳理

公司的采購入庫業務流程如下：

釆購部請購人員根據需要填開請購單；請購單交倉管員核實庫存數；倉管員將請購單返還采購部；采購人員開始采購；在ERP采購管理中填寫采購訂單；商品到貨，驗收入庫，在ERP庫存管理中填寫采購入庫單。

公司的銷售出庫業務流程如下：

銷售人員與客戶溝通、洽談業務，了解客戶需求；銷售合同的審批與訂立；接受客戶訂單，在ERP銷售管理中填寫銷售訂單；倉管人員發貨，商品出庫，在ERP庫存管理中填寫出庫單。如圖4-2采購入庫、銷售出庫流程所示。

圖4-2 H公司采購入庫、銷售出庫流程

（二）公司財務流程梳理

H公司財務流程相對規范。總體而言，業務是按照我國會計準則處理，并且通過ERP系統進行各種財務操作。會計人員每日正常做原始憑證的錄入審核，各類報表的編制等工作。但由于信息鏈未打通，業務數據不能直接經由系統傳遞，需要手工處理，存在信息孤島，導致數據難以共享。

H公司目前的財務流程就是傳統財務流程。ERP財務模塊作為支持，在信息系統的幫助下簡單的實現某一部分功能的自動化。在ERP中會計記賬憑證主要是手工錄入，原始單據來源主要是自制單據和外來單據。外部原始憑證是業務員在業務發生或結束時獲取的憑證，例如供應商的發票或銀行收款通知單。自制單據由公司創建并由相關部門或員工填寫的原始的，自制的單據包括收貨清單，領料清單，工資清單，收款收據，銷售發票，成本計算單等。

H公司基于ERP財務工作流程如圖4-3所示。

圖4-3財務工作流程

二、H公司ERP系統業務模塊管理流程優化設計

根據H公司的實際發展情況，主要從銷售到收款、采購到付款和生產到成本的三個方面在ERP 中的應用做業務流程優化重組，以下是這三個方面所涉及模塊的業務流程管理優化設計，以銷售業務需求展開，到生產、采購、質量管理、再到庫存進行管理需求分析和業務流程管理優化設計。

(一)H公司銷售業務模塊優化設計方案

1、銷售業務模塊需求分析概述

通過ERP系統的銷售管理模塊主要解決以下核心問題：

(1)對客戶檔案、客戶價格進行系統規范的管理；

(2)實現對銷售訂單的規范管理，實現以銷定產，讓PMC依據銷售訂單進行生產計劃的排程；

(3)實現對銷售業務的應收款的管理；

(4)對新產品的銷售、試產及新產品報價的管理。

2、銷售業務流程設計

銷售訂單及發貨流程是指銷售部門接到客戶的量產訂單(量產訂單是指已經多次生產、工藝成熟且成本明確的產品訂單)，在ERP系統中錄入訂單并根據訂單發貨的業務，如圖4-2所示，流程說明如表4-4所示。

圖4-4銷售業務流程-量產產品銷售訂貨&發貨流程

表4-2銷售訂貨&發貨流程說明

序

號部門操作對象說明輸出單據處理方式

01 銷售部《銷售合同》接到客戸需求，公同相關部門評審確定后，錄入銷售訂單《銷售合同》系統處理

02 銷售部《銷售訂單》銷售部接到客戶訂單后，錄入《銷售訂單》銷售訂單系統處理

03 銷售部是否有庫存判斷若是否有庫存，如果有庫存系統處理

04 銷售部《銷售發貨

單》生成銷售發貨單，并審核。《銷售發貨

單》系統處理

應收款對賬及開票業務，是指每月銷售部門應主動通過當月銷售明細（銷售發貨明細表）與客戶進行對賬，在ERP系統中生成銷售發票（系統中的銷售發票為形式發票，用來在ERP系統中確認應收賬款；不是正式的稅務發票，如果公司要求系統中的發票與稅務發票一致，可以通過增加金稅接口實現），如圖4-3所示，流程說明如表4~5所示。

圖4-5應收對賬業務流程

表4-3銷售開票&收款流程說明

序號部門操作對象說明輸岀單據處理方式

01 銷售部銷售對賬每月底，銷售部門依據銷售發貨明細表，與客戶對賬. 銷售對賬單手工作業

02 銷售部銷售發票銷售部對賬確認后，如只需開形式發票，則由銷售部在ERP系統中參照銷售發貨單生成銷售發票。銷售發票系統

03 財務部審核發票銷售部在ERP系統生成銷售發票，財務部在 ERP系統中審核。銷售發票系統

04 財務部銀行收款客戶付款幾卅納將銀行進賬“提交給應收會計.應收會訃任ERP系統中錄入收款單收款單系統

05 財務部核銷收款業務后，在ER系統中進行手工核銷。核銷明細表系統

06 財務部生成憑證所有業務完成后，應收會計應把銷售發票、發款及核銷業務全部生成憑證。應收憑證系統

（二）H公司PMC計劃業務優化設計方案

1、 PMC計劃業務模塊需求分析概述

H公司的物料需求規劃建議采用LRP計劃與ROP計劃相結合的方式。LRP計劃主要針對生產物料且價值較高的物料，避免造成庫存積壓與呆滯。ROP主要針對低值易耗品且長期使用，不易過期的物料。

LRP計劃主要是以銷售訂單進行LRP的運算，產生生產訂單與采購計劃，銷售訂單預完工日期進行逆推排產。再以PMC按實際產能進行調整后下達生產訂單與采購請購單。

通過以上兩種方法有機結合，最終實現物料能夠保證公司日常生產經營的需要，又避免造物料呆滯積壓，提高企業的存貨周轉率。

2、 PMC計劃業務流程設計

PMC下達生產訂單后，生產訂單同步到MES系統后，由MES進行現場管控與ERP系統數據集成。在與MES系統交互的過程中，MES系統所產生的材料出庫單應根據實際業務生成U8材料出庫單：材料出庫單按實際情況分為；正常生產領料（同U8參照生產訂單領料）、生產補料業務所產生的材料岀庫單。生產物料需求規劃如圖4-6所示。流程說明如表4-4所示。

圖4-6生產物料需求規劃

表4-4生產物料需求規劃流程說明

序

弓部門操作對彖說明輸出單據處理方式

01 銷售部銷魯訂單、產品

預測訂單銷售部門依據客戶的訂單或市場預測分

別在ERP系統中錄入銷售訂單與產品預

測單銷售訂單、產品預測訂單系統單據

02 銷售部銷售訂單、產品銷售部在ERP系統中提交訂單評審.各銷售訂單、產品系統單據

預測訂單部門審核通過。預測訂單

03 PMC 物料需求規劃 PMC依據銷售訂單進行LRP運算物料需求規劃系統單據

04 PMC 調整計劃卩MC依據實際產能與排產計劃適為的調

整計劃物料需求規劃

05 PMC 下達計劃 PMC依據調整后的計劃，分別下達造型、鑄件、機加的生產訂單，主要材料的請購計劃。并審核。生產訂單采購請購單系統單據

（三）II公司采購業務模塊優化設計方案

1、采購業務模塊需求分析概述

注意對供應商檔案及存貨價格進行有效的管控。實現采購訂貨、采購到貨檢驗及對賬業務一體化流程，從而減少公司的重復工作，提高管理效率。

2、采購業務流程設計

采購業務總體設計如圖4-7所示，流程說明如表4-5所示。

圖4-7采購業務總體設計

表4-5采購業務流程說明

序號部門操作對象說明輸岀單據處理方式

01 釆購部采購訂單釆購訂單采購訂單

02 采呱1部供應商檔案如果有新的供應商資料，采購部門在ERP系統中建立供應商檔案供應商檔案

03 倉管釆購到貨單采購部填制采購到貨單。并審核。審核后 ERP發送信息通知品質部門在MES系統屮檢驗。

04 質軟部來料檢驗檢驗完成后，在MES系統中確認。MES信息反饋給ERP系統。

05 倉管入庫或拒收倉管依據MES發送的檢驗結果在ERP系統中辦理入庫業務。

06 應付會計與供應商對賬月末應付會計或采購員將ERP系統的采購入庫單導出與供應商對賬D

07 應付會計采購發票對賬完成后，應付會計在ERP系統中生成采購發票

08 應付會計付款單對賬完成后，應付會計在ERP系統錄入付單，并核銷

09 應付會計憑證月末應付會計將所有單據生成憑證。采購業務完成。

（四）H公司質量管理業務模塊優化設計方案

1、質量管理業務模塊需求分析概述

質量管理模塊在U8系統中僅做在庫檢驗，其他檢驗在MES系統中完成。

2、質量管理業務流程設計在庫檢驗流程如圖4-8所示。

圖4-8在庫檢驗流程

(三)H公司庫存業務模塊優化設計方案

1、庫存業務模塊需求分析概述

(1)通過庫存管理降低倉庫人員的工作強度，使庫管員從繁重的統計工作中解脫出來，可以將更多的精力集中在物料的庫房管理上；

(2)通過標準的出入庫操作，系統能夠及時準確的反應實際庫存狀況，采購、銷售、生產或其它部門可以隨吋查詢現有庫存情況，為企業生產經營決策提供準確信息；

(3)倉儲日常管理規范化，系統對庫管員的日常管理工作提供操作記錄，通過流程化的倉儲操作、準確及時的倉儲記錄，使庫存管理在保障企業正常運轉的情況下做到資金占用最小化，效益最大化；

(4)結合銷售、生產、采購管理的全面應用，做到以銷定產，按需采購，根據LRP運算結果和現有庫存狀況分析、決定采購物料品種、數量和時間，避免原材料積壓。

2、庫存業務流程設計

鑄鋼、鑄鋁、鑄鐵三個生產部設有毛坯庫，由PMC管理，負責毛坯的出入庫業務。鑄鋼成品由鑄鋼生產部管理，負責完工入庫、銷售出庫等業務。鑄鐵、鑄鋁成品由PMC管理，計劃員一名, 負責完工入庫、銷售出庫等業務。數控車間設有刀具、量具庫，由數控車間管理，負責購回入庫, 車間領用、歸還等業務記錄。倉庫總體業務流程如圖4-9所示。

三、H公司ERP系統財務模塊管理流程優化設計

根據H公司的實際發展情況，主要從銷售到收款、釆購到付款和生產到成本的三個方面在ERP 中的應用做業務流程優化重組，以下是這三個方面所涉及財務模塊的流程管理優化設計，從總賬、報表、應收款、應付款、成本管理和人力資源管理進行管理需求分析和業務流程管理優化設計。

(一)H公司總賬、UFO報表業務優化設計方案

1、總賬、UFO報表業務模塊需求分析概述

(1)建立一套科學、規范的會計科目核算體系。

(2)配置業務模塊生成憑證參數，總賬系統與各模塊系統集成在一起，通過各業務模塊自動生成會計憑證，減少重復錄入，降低出錯率，實現財務業務一體化。并可能過各業務模塊與總賬對功能，及總賬憑證界面追溯查詢原始業務單據功能，通過動態查詢相關數據解決數據時間差問題。

2、總賬業務流程設計

憑證處理流程如圖4-10所示，憑證處理流程說明如表4-6所示.

表4-6憑證處理流程

序號部門操作對象說明輸岀單據處理方式

01 財務會計憑證填制發生業務會計分錄、摘耍、等保存簽字、審核、記賬。憑證手T處理

02 財務應收款會計銷售發票審核銷售發票，點擊憑證處理，生成憑證。憑證系統處理

03 財務應付款會計采購發票審核采購發票，點擊憑證處理，生成憑訐。憑證系統處理

04 固定資產會計業務單據點擊批量制單，生成憑證。憑證系統處理

05 會計工資薪資管理薪資分攤生成憑證。憑證系統處理

06 會計出入庫單據存貨核算，出入庫單據做記賬處理，半成憑證憑證系統處理

07 出納憑證對出納憑證進行簽字。憑證系統處理

08 財務主管憑證核對，主管簽字憑證系統處理

09 財務主管憑證檢查核對，出現錯標記，交與填制人員修改后，再審核。憑證系統處理

3、報表業務流程

運用UFO自動生成報表，提高工作效率。報表業務流程如圖4T1所示。

1、應收款業務模塊需求分析概述

此模塊需要反饋出銷售業務情況、回款情況、通過業務往來數據統計，對H公司進行準確的資金預測，內控體系健全。處理單據為收款單和預收單，查看往來業務統計數據。

2、應收款業務流程設計

應收款業務流程如圖4-12所示。

圖47 2應收業務流程

應收業務流程說明如表4-7所示

表4-7應收業務流程

序號部門操作對象說明輸出單據處理方式

01 銷售部銷售發票根據銷售情況申請開具銷售發票銷售發票手工輸入

02 銷售部銷售發票開具銷售發票銷售發票系統處理

03 銷售部代墊費用取得代墊費用憑證代墊費用手工輸入

04 銷售部代墊費用單開具代墊費用單代墊費用單系統處理

05 財務-會計應收單據將銷售發票和代墊費用單記賬應收單據系統處理

06 財務-會計判斷是否沖動其他應收賬款，是，轉賬處理，否，進行賬務處理系統處理

07 財務-會計應收單據將掛賬的應收款沖抵其他賬款應收單據系統處理

08 財務-會計應收賬期根據掛賬的應收款進行賬期管理應收賬期系統處理

09 財務-會計應收賬款根據應收賬款及賬期情況進行壞賬處理應收賬款系統處理

10 銷售部應收賬款應收款催收應收賬款手王輸入

11 客戶付款客戶付款付款手工輸入

12 銷售部收款單根據客戶的付款情況牛成u8收款單收款單系統處理

13 財務-會計收款單收款單記賬收款單系統處理

（三）H公司應付業務優化設計方案

1、應付業務模塊需求分析概述

此模塊需要反饋出采購業務情況、了解采購付款情況、用建立預付制度對預付款進行有效管理，避免資金占用情況。增加審批環節保證管理可控制。

2、應付業務流程設計

應付業務流程如圖4-13所示。

應付業務流程說明如表4-8所示

表4-8應付業務流程

序號部門操作對象說明輸出單據處理方式

01 供應商采購發:票供應商送達貨物發票采購發票手工輸入

02 供應商代墊費用發票供應商送達代墊費用發票代墊費用發票手工輸入

03 采購部-采購員發票將發票錄入U8系統發票系統處理

04 采購部-采購員判斷是方申請付款：是，進行請款操作，否，進入應付單據處理操作手工輸入

05 采購部-采購員付款申請單根據發票進行請款，填制付款申請單付款申請單系統處理

06 財務部-會計是否同意釆購員的請款，是，進行采購付款，否，進行應付單據處理手T輸入

07 財務部-出納付款單依據付款申請進行付款付款單系統處理

08 財務部-會計付款賬務處理系統處理

09 財務部-會計采購發票采購發票掛賬釆購發票系統處理

10 財務部-會計判斷是否沖抵其他應賬款：是，進行轉賬處理，否，進行賬務處理系統處理

11 財務部-會計采購發票采購發票核銷采購發票系統處理

12 財務部-會計賬務處理系統處理

13 釆購部-采購員查看供應商賬簿手工輸入

14 釆購部-采購員發票催客戶開發票采購發票手工輸入

15 供應商供應商收款手工輸入

（四）H公司成本管理業務優化設計方案

1、成本管理業務模塊需求分析概述

以精細化核算產成品成本為H公司的管理目標及關鍵需求。基于品種法+生產訂單，實現專用材料成本的自動歸集和公共材料成本的自動分配；實現人工成本及各種制造費用的自動取數和分攤；實現在產品成本、完工產品成本的自動分攤；實現完工產品數據的自動采集，實現月末在產甜數量的自動推算；提供多角度的產品成本核算及管理報表；

2、成本管理業務流程設計

H公司以精細化核算產成品成本為管理目標及關鍵需求。成本管理業務流如圖4-14所示

圖4-14成本管理業務流程

（五）H公司人力資源管理業務優化設計方案

1、人力資源管理業務模塊需求分析概述

企業要發展，人力資源是重要的驅動力量。為提升人力資源管理系統的使用效能，經多次商榷，人力資源管理功能應用程序的管理目標如下：

建立全面人力資源管理平臺。實現人力資源標準化的管理流程，提高單體人效。滿足人力資源部門的需求：通過集成管理、層次化應用實現人力資源模塊的功能靈活、穩定安全。

實現公司集中查詢、分析人力資源數據；規范從事管理制度與流程，杜絕出現人事管理亂象。

提高考勤、計件效率和準確性，統一、快速準確的進行考勤和計件工資核算。

2、人力資源管理業務流程設計

人事管理流程,薪資發放核算流程如圖4-15, 4-16所示°

圖4T6薪資發放核算流程

薪資發放核算流程說明如表4-9所示。

表4-9薪資發放核算流程

序號部門操作對象說明輸出單據處理方式

01 工資核算人員一設置工資項目等參數 1、設置工資類別、發放次數2、設置是否代扣稅、是否計件工資、是否扣零等

3、設置工資項目、并設置工資項目對應的其他HR模塊關系系統處理

02 人事管理人員一設

置人員檔案增加人員檔案、并設置人員檔案對應的銀行賬號信息、是否外籍員工系統處理

03 工資核算人員一設置薪資標準和公式 1、設置薪資標準和公式，且后續根據實際需要進行必要維護。

3、設置薪資調整業務系統處理

04 工資核算人員一設

置薪資類別設置各種王資類別系統處理

05 工資核算人員根據工資類別設置相應的工資業務系統處理

06 工資核算人員對需要調資的人員按照調資業務進行調資系統處理

07 工資核算人員調資處理審核后，調資后的數據被寫入薪資檔案系統處理

08 工資核算人員 1、在工資項目處設置工資項目對應的薪資檔案取數字段

2、在工資變動業務數選擇取數系統處理

09 工資核算人員如無薪資調整業務，可以直接在工資變動處進行維護人員工資變動情況系統處理

10 工資核算人員 1、在工資項目處設置工資項0對應的其他 HR模塊字段，工資變動時取數

2、可以通過excel表格等外部文件進疔導入數據

3、由計件工資模塊傳入數據系統處理

11 財務人員生成銀行需要的文檔，進行銀行代發系統處理

12 薪資核算人員薪資核算完畢后進行，各類報表的打印存檔，以及各類分析系統處理

13 財務人員發票薪資分配生成憑證，進行月末處理系統處理

四、H公司ERP系統業務財務模塊的集成優化

1、設立相對完整的銷售、采購、庫存一體化的管理流程方式。與現行應用的系統PLM、MES 對接，接收BOM等信息，與MES集成實現生產訂單下發，材料領用信息，產成品完工入庫信息的的接收。

2、采購上實現部分主輔材從計劃驅動采購，加強釆購計劃準確性，規范采購請購上報流程，通過合同管理，請購審批，訂單對價格及供應商的管理，最終規范業務流程，降低采購成本，打破部門界限，實現部門之間協同。財務銜接方面，取消及減少如請購計劃表、付款申請單等紙質審批材料傳遞及等待時間漫長。提供統計分析，對供應商及存貨從合同、請購、訂單、入庫、發票、付款情況進行統計分析，提供決策。

3、銷售相關業務實現從銷售合同、銷售訂單、發貨、岀庫、銷售發票的管控與執行分析，同時與收款聯動，及時進行賬齡管理與分析；避免出現發貨與開票數據核對不上，發貨未開票數據不準確的情況。規范銷售業務相關財務處理業務核算方式，庫存與財務賬相符，收入與成本匹配。相關銷售與分析報表自動生成，減輕手工統計工作量，利于管理人員決策與分析。

4、規范庫存管理，取代手工賬，期初盤點準確后，后續出入庫業務及時準確錄入軟件，做到賬實相符；及時平衡庫存，使各部門的用料請購計劃能結合庫存，給出相對合理的請購需求。同時出入庫數據每月及時生成憑證傳遞到總賬，保證賬與實物相符，解決月底財務以入庫反推領用耗用的弊端。同時相關出入庫報表也能及時與車間的領用情況對比，減少錯誤，降低庫存成本。

5、計劃層面的應用，以銷售訂單來驅動，幫助企業可以合理均衡生產，充分考慮庫存、在產情況，輔助采購計劃與生產計劃執行。

6、生產相關功能應用，通過BOM的建立及生產訂單的執行，提高生產訂單相匹配的領料與完工入庫情況，加強生產消耗管理，準確提供在制品生產數據，避免領料、半成品、完工入庫數據失真，影響財務成本核算。同時加強廢品的報廢及管理，利于成本核算精細化。

7、建立完全的人力資源制度，規范人力資源管理程序。建立以工資和績效為核心的人力資源管理體系。日常的人力資源事務通過系統自動處理，提高人力資源管理的效率。

&通過成本管理的應用，自動抽取生產訂單（在產數據）、存貨核算（領料、完工入庫）、人力資源（人工費用）、總賬（制造費用）等數據，利用科學及合理有效的費用分攤方式，實現成本精細化核算，提供成本分析，生于指導生產。解決之前以領用反推成本的算法，及沒有在產數據的弊端。

9、財務方面，加強及控制與各業務模塊的一體化應用，配置業務模塊生成憑證參數，準確真實在賬務上體現暫估入庫、發出商品、固定資產等賬務，建立規范化業務操作流程，業務數據及時生成會計憑證，減少重復錄入，降低出錯率。并可在總賬憑證界面追溯原始業務單據，可以動態、實時查詢會計信息及業務數據。

II公司在應用ERP系統進行財務業務處理時，各業務模塊以財務管理模塊為核心，將業務模塊的單據傳遞到財務模塊生成記賬憑證傳遞到總賬系統，如圖4-17所示。

固定資產應收款管理薪資管理成本管理—存賞核算應付款管理

傳謹記賬憑證二］

總賬、報表

圖4-17 H公司ERP系統財務信息管理集成優化圖

第四節基于RPA技術實現的H公司智能化財務管理

基于RPA技術實現的智能化財務管理目標

H公司財務管理工作經常會涉及到多平臺操作，比如互聯網、OA、OFFICE, MES和ERP之間互相取數問題，因各平臺受知識產權和商業秘密的限制，經常會出現接口不一致，導致數據不能共享，財務工作效率降低。

而RPA的主要優點是能將各個平臺系統進行有效補充，把現有的各平臺無法共享的數據串聯起來，有機的結合在一起。同時，RPA也可以與其他現有技術很好地結合使用。總結起來，基于 RPA技術可實現財務管理智能化：

1、實現數據共享管理。RPA是名副其實的平臺系統數據搬運工，可有效的解決H公司信息化管理落地實施的數據孤島問題。

2、輔助管理決策。將RPA引入到公司經營管理戰略，讓RPA集成到更廣泛的自動化策略中，進而讓部門之間、內部外部客戶之間的協作溝通和管理都變的更加簡單有效，有助于H公司的經營管理實現質的提升。

二、基于RPA和ERP的H公司智能化財務管理應用

H公司ERP系統功能的全面實現，幫助企業標準化流程，降低企業內部溝通成本和管理成本，提高企業管理效率并降低管理風險。但ERP無法解決的問題是新系統的上線所帶來的多余流程的問題。RPA可以幫助企業解決由這些系統所引起的問題。無論系統如何變化或業務流程如何變化，最終的操作系統都是業務人員，那不可避免地會存在業務人員為系統“工作”的問題，而RPA的出現恰恰是解決這類問題的最佳方式。

RPA是ERP系統的好幫手。他能解決ERP系統無法克服的問題。RPA可以模擬員工在各種平

臺系統上的操作，包括跨平臺數據轉換，輸入數據處理和其他問題，從而使得員工從大量重復的繁瑣的工作中解放出來。

從另一個角度來看，ERP幫助公司實現其原始流程的標準化，RPA緊接著在流程標準化后，使其流程自動化，而ERP和RPA的結合使得公司業務流程變得高效化。

圖4-18基于RPA和ERP的H公司財務管理應用

1、基礎檔案維護

RPA機器人可以通過掃描紙質版的人員檔案、客戶檔案、供應商檔案或存貨檔案OCR識別， RPA機器人登錄ERP系統，自動按照需求讀取需要錄入ERP系統的字段。使用RPA技術后可減少機械的手動錄入工作，節省財務部門人力時間。

2、會計記賬處理

RPA機器人登錄郵箱下載各種單據和原始發票，利用PDF自動化讀取發票相關信息，登錄發票查驗網站查驗真偽，登錄ERP系統填制會計憑證，并用相應審核人員登錄進行出納簽字、審核、記賬。使用RPA技術后可減少機械的手動錄入工作，節省資金部門人力時間。

3、報表生成

RPA財務報表生成機器人可以大大提高流程效率。通過自動實現企業財務報表內容識別和錄入系統，審計報表生成自動化，全流程從4小時降低至10分鐘內，效率提升23倍。財務報表生成機器人還可以完成關聯交易處理、自動賬務結轉、自動憑證打印工作。

4、固定資產維護

RPA機器人可以進行固定資產卡片管理，可以通過掃描紙質版的固定資產信息OCR識別，RPA 機器人登錄ERP系統，進入固定資產卡片錄入界面，白動按照需求讀取需要錄入ERP系統的字段。

5、工資發放

RPA機器人可以自行完成登錄ERP系統，自動下載工資發放單，自動審核表單并做提交處理, 修改后，進行表單提交，減少原先需要的大量人力以及時間。

6、發票管理、自動開票

RPA機器人可以通過掃描發票進行OCR識別，自動對識別的結果基于明確的規則執行發票的校驗工作，實現多單的自動匹配工作。同時，RPA機器人還可以進行發票查驗工作，機器人自動登錄增值稅查驗平臺，輪番查詢增值稅發票，自動輸入相關字段和驗證碼，自動判斷發票真偽，完成發票查驗工作并獲取相關查詢截圖。減少原先需要的大量人力以及時間，極大的提高了業務部門的辦事效率。

財務部會計人員花費大量的工作時間收集整理大量的銷售記錄和開票申請，確保開票的資料是準確的。RPA則可以自動連接到ERP系統直接開出所需要的票據記錄，并到稅務管理面板的支出計算系統，準確度是100%。

7、從采購到付款：從采購到付款這一行動當中，最難的便是確保供應商的管理、對賬。發票處理和付款之間的連接是重要的。通過OCR直接掃描或者識別有關的數據信息，財務機器人將支付請求信息傳輸至ERP系統當中，并檢查訂單、入庫單和發票信息進行對應檢驗。

第五章基于ERP的H公司財務管理實施和保障措施

第一節基于ERP的H公司財務管理應用一以PMC計劃業務流程為例

—、H公司財務業務一體化應用

財務業務一體化是H公司在ERP系統下實現財務信息化管理的…個主要目的，其基本思想是在IT環境下，將企業經營中的三大主要流程有機融合。即業務流程、財務流程、管理流程全融合。

管理舷

財務業務

一體化

業務勰財務齷

圖5-1財務業務一體化

（一）財務業務一體化的設計目標

1、實現閉環管理。

ERP系統中業務驅動財務的方式是由業務模塊所產生的的數據經過審核、生成憑證后傳遞到財務模塊，從而確保業務與財務數據信息的一致性。

2、提高業務數據準確性。

公司財務報表數據來源于財務系統模塊，而財務系統的數據是由業務系統對接，財務和業務系統的高度集成，確保了報表的及時性和準確性。

3、加強業務反饋及時性。

ERP系統的實施使財務信息的反饋從事后的反應轉變到業務全流程的監控。

4、提供業務線索可溯性。

打破信息壁壘，實現追溯管理，使得全系統數據可視化，發揮出ERP系統各模塊業務流程鏈。

（二）財務業務•體化實現方案冊

企業財務信息管理應該從以下四個方面的一體化在ERP系統中實現財務業務一體化：

1、基礎數據一體化。

在企業ERP系統實施過程中，“三分技術，七分管理，十二分數據”，可見想要順利實現財務業務一體化，基礎數據的整理與統一是至關重要的。

2、賬簿表單一體化。

在ERP系統中財務子系統中的大部分數據都是由其他業務子系統中傳遞而來，因此財務系統和業務系統表單數據字段需要進行一體化的設計。

3、工作流程一體化。

企業ERP系統的一個重要需求就是業務協同。在公司進行財務業務一體化方案中應該基于 ERP系統工作流平臺，因此軟件的工作流平臺設計也應來源于公司的業務流程管理，使得在工作流程上業務和財務實現一體化。

4、系統運維一體化。

ERP系統中模塊眾多，有供應鏈、生產制造、管理會計、人力資源和財務會計等，實現財務業務一體化，必須全模塊啟用，這樣就建立了系統運行與維護的一體化。

二、 PMC計劃業務場景描述

本節以H公司的兩個成品的PMC計劃業務為例，用ERP系統協助H公司建立一個以計劃為核心的制造、供應鏈管理、成本管理和財務管理的體系，以H公司的管理思想和各業務流程設計為依據，結合ERP功能特點共同形成。

PMC計劃業務流程從一個銷售離合器殼體和變速箱殼體的銷售訂單開始，在接收銷售訂單時，兩個成品的BOM檔案在ERP系統物料清單中己經建立。銷售部在ERP系統中錄入銷售訂單，PMC 依據銷售訂單進行LRP運算（H公司的所有生產物料計劃方法采用“L”（批量計劃法），產成品及關鍵物料采用批次管理），生成生產計劃形成生產訂單，生成采購計劃形成采購請購單。生產訂單需同步到MES系統，倉庫依據采購訂單生產到貨入庫單業務，ERP系統中依據生產訂單進行直接材料的岀庫，（與MES系統同步實現后，凡是BOM中有的物料的出庫單由MES系統同步到ERP 系統），公共物料（BOM沒有的物料，但應做為直接材料分攤的物料）直接在ERP中做材料出庫單。完工入庫后，生成完工入庫單（此處應該與ME$系統同步實現后，由MES系統同步生成）。成品完工入庫后，參照銷售訂單發貨，并生成銷售發票。成本核算最后生成完工成品成本表，這里是依據成本中心、生產訂單進行料、工、費的歸集與分配。

三、 PMC計劃業務管理分析

H公司通過ERP系統從以下四個方面實現財務業務一體化，加強業財融合。

（一）基礎數據的一體化。實現數據的統一性，在H公司目前應用的各系統之間，統一料號、統一供應商、統一客戶、統一員工信息。

基礎數據的維護是保證ERP系統正常高效運行的基礎，針對H公司的管理現狀，對各類檔案、工藝路線及物料清單的維護等一些基礎檔案工作進行標準化的流程管理。

（二）工作流程的一體化。如圖5-2財務業務一體化PMC計劃業務流程所示。

圖5-2財務業務一'體化 PMC計劃業務流程

H公司的物料需求規建議采用LRP計劃與ROP計劃相結合的方式。下圖5-3為H公司的生產物料需求規劃流程圖，本章內容主要實現此業務流程管理。

圖5-3生產物料需求規劃

以離合器売體和變速箱殼體兩個成品的BOM檔案為基礎，根據銷售訂單進行LRP運算。LRP 計劃生成如圖5-4所示。

LRP計劃生成

圖5-4 LRP計劃生成

計劃生成完成后，PMC可以在LRP計劃維護中進行調整，調整時注意產品間的BOM層級關系。

I.RP計劃維護如圖5-5所示。

圖5-5 LRP計劃維護

如圖5-6所示。

圖5-6生產訂單' 采購請購單

MES生產模塊在此省略，生產完工后，完成銷售收款。

（三）賬簿表單的一體化。

賬簿表單的一體化管理從憑證可以査賬簿，從賬簿可以查看報表。

（四）系統運維的一體化。H公司PMC計劃業務實例需要在ERP系統啟用業務所涉及的所有財務模塊和業務模塊，全模塊實施建立統一的系統運行和維護體系。

四、PMC計劃業務流程管理總結

本節是基于H公司ERP實施解決方案的基礎上進行的。基礎數據由H公司所提供的靜態數據。實例是基于企業日常業務流程設計的。主要包括：銷售業務、LRP計劃、生產訂單、采購業務、計件工資、存貨核算及成本管理模塊。

通過本節主要業務流程及參數設置，實現按銷售訂單進行企業的生產計劃、物料需求計劃的運算，有效的提高了企業的存貨的周轉率。通過對成本中心的定義，實現按生產訂單進行成本的歸集，對制造費用采用靈活多樣的歸集與分攤方式，對機加成本中心實行按標準工時的分攤，鑄造成本中心的實現了按噸位進行分攤。并且為今后企業的管理的需要可以靈活調整費用分攤方式。供應鏈管理與財務的應收、應付實現了業務一體化，應收、應付款的管理與銷售、采購模塊的有機結合，實現物流、資金流與信息流的集成，不但提高企業日常管理效率，而且實現了數據共享，打破了企業信息孤島。提高了企業的管理水平。

第二節H公司財務管理智能化實施一以杜邦財務分析流程自動化為例

RPA軟件介紹

Uipath是由Uipath開發的RPA流程的自動化程序。用于實現日常工作自動化，讓職員擺脫機械的日常業務，是RPA領域最受歡迎的軟件之一。

Uipath最大的優點

提高工作效率。

用程序代替人工，功能完善、開發方便，可以方便地管理基礎規則，減少人為失誤的風險，提高準確率。

打通異質系統。允許在不同的項目和團隊之間共享和重用組件，以及這些軟件的機器人能夠完美地模擬和執行過程。解決日常工作中最頭疼的因結構、式樣、次序不同帶來的的數據抓取困難，實現跨系統、跨軟件的信息共享。

Uipath可以實現以下功能：

電子郵件自動化處理、Excel操作自動化、PDF讀取自動化、圖像識別自動化、Web應用自動化和應用程序交互自動化等。

"Path使用機器人進行工作流程自動化，與現有的系統進行交互，從而實現以控制應用程序，完成預期的任務。適合應用于重復性高、邏輯判定、穩定性要求低的操作流程當中。我們可以借助這個軟件，打開應用程序，通過屏幕錄制和鍵入鍵盤動作的式，替代人工進行應用程序操作J"

二、杜邦分析業務場景描述

H公司近兩年經營業績不太好，而財務部門對公司財務狀況、經營成果和現金流量的反映既不及時，也不充分。公司要求財務部每個月做杜邦分析，編制分析報告后發給高管、股東和投資人。本實例是以H公司杜邦財務分析為例，使用UiPath軟件實現杜邦財務分析流程自動化。通過操作導出ERP中報表為EXCEL格式，計算杜邦分析財務指標，生成word格式的杜邦財務分析報告以郵件形式發給相關領導，通過與現有系統交互、Excel操作自動化和Email處理自動化等技術獲取財務分析指標數據。

杜邦分析是利用集中主要的財務比率之間的關系來綜合地評價公司盈利能力和股東權益回報水平，從財務角度評價企業績效的一種典型方法，如圖5-10所示，采用這個方法，可使財務比率分析的層次更清晰、條例更突出，為財務報表分析者全面仔細地了解企業的經營和盈利狀況提供方便。

圖5-7杜邦分析模型

H公司杜邦分析工作流程如圖5-8所示

圖5-8 H公司杜邦分析工作流程

總體技術路線如下，H公司杜邦分析機器人自動化流程如圖5-9所示:

1、登錄EPR系統，打開報表，另存為EXCE1文件。

2、新建Excel文件，命名為“杜邦分析表.xlsx”。

3、添加寫入單元格，計算填寫財務指標。

4、添加讀取單元格，讀取計算出的財務指標。

5、添加IF語句，判斷讀取到的財務指標是否高于行業平均水平。

6、記錄分析結果，附加文本，將分析結果寫入財務報告。

7、發送給相關領導。

圖5-9 H公司杜邦分析機器人自動化流程

三、杜邦分析流程自動化

杜邦分析財務機器人是模擬人的操作，在工作流程上不會改變現有流程，使用RPA機器人與人操作計算機類似，但工作效率會提高很多。

圖5T0杜邦財務分析機器人項目創建

創建新的項目名為“杜邦財務分析機器人”，如圖5-10所示。在項目里創建杜邦分析財務分析流程框架，登錄ERP系統并導出報表為Excel格式、計算杜邦分析財務指標、生成財務分析報告如圖5-11所示。

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圖5-11杜邦財務分析流程圖

登錄ERP軟件導出財務報表為EXCEL文件，使用屏幕錄制功能，輸入用戶名密碼，進入主界面進行下一步錄制操作如圖5-12所示。

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圖5-12登錄ERP并打開財務報表

計算杜邦分析財務指標，①添加【Exce 1應用程序范圍】，此流程是從現有的EXCEL財務報表文件中讀取數據寫入到新建的杜邦財務分析表中。瀏覽新建“杜邦財務分析表.xlsx”，從本地打開此表，設計為如下結果，其結構如圖5-13所示。

凈資產收益率

1 1 =資產總額股樂權益

總資產凈利率 X 權益乗數 =1/（1-資產負債率）

1 =1/（1-員債總贛/資產總毓〉X100%

錯售凈利率 X n

總資產周轉率

凈利潤 -r 1

營業收入營丿收入 4- 資」總鎖

1 1

詈業收入一全部成本 + 投I收益所得稅

營業成本_

體售費用一

養理費用一

財勢費用_

圖5T3杜邦財務分析表

創建兩個變量“strl ”和“s"2”，在“執行”中添加【A-B賦值】活動，把資產負債表和利潤表的路徑分別賦值給“strl”和“航邊”,如圖5-14所示。

•多重分琵

Expression Editor

I Value (InArgument；

-Sy5tem.Environment.CurrentDirectory*'

圖5-14添加財務報表賦值活動

在【A-B賦值】活動下方添加【寫入單元格】，修改【寫入單元格】的范圍參數為“B18” （銷售收入下的單元格），在其屬性的“值”中輸入 —+str2+”C6””（利潤表里銷售收入數據）, 如圖5-15所示。

i nSheetlr "AIS*

”二"+str2 + *C6* 十丨

圖5T5設置【寫入單元格】屬性

同上方法添加其他16個【寫入單元格】，注意“范圍”和“值”分別對應“杜邦財務分析表”和“財務報表”里的單元格位置來填寫，如表5-1所示。

表5T【寫入單元格】屬性對照表

屬性設置對照表

財務指標范圍值

財務費用 B27 "="+str2+nC13"

管理費用 B25 “二“+str2+“C12"

銷售費用 B23 H=,,+str2+,'C8H

營業成本 B21 ”i+str2+“C7”

營業收入 A18 J"+slr2+”C6”

全部成本 C18 ,,=B27+B25+B23+B2r,

投資收益 E18 "=n+str2+"C-15"

所得稅 G18 T'+str2+”C21”

凈利潤 B14 n=A18-C18+E18-G18n

營業收入 D14 ,,-'+str2+"C6"

營業收入 F14 ,,="+str2+"C6"

資產總額 H14 "■+str2+”C39”

銷售凈利率 C10 “=B14/D14”

總資產周轉率 G10 ”=F14/H14”

總資產凈利率 D6 "=C10*G10"

權益乘數 F6 "=1/(1-(“+stjrl +“G29"+“ /C39)) ”

凈資產收益率 E2 二”D6*F6”

添加第二個［Excel應用程序范圍】，此流程是從“杜邦財務分析表?xlsx”中讀取財務指標和同行業財務指標平均值進行對比，分析其所代表的含義，此處使用IF語句判斷，其結果如圖 5-16所示。

門…Excel金無序壬圍

七務分拆表Hsh

eSheet!*

》IF條仲

Condition

xs jll >0.02

Then Else

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運IE

圖5T6分析杜邦財務指標活動排列

在“執行”里再添加4個【讀取單元格】、4個【IF條件】，修改數據，所需數據見表5-2和5-3 所示.

表5-2數據一覽表

數據一覽表

財務指標單元格結果（創建變量） Condition To

銷偉凈利率 C10 xsjll xsjll>0.2 txtl

資產周轉率 G10 zczzl zczzl>0.185 txt2

總資產凈刑率 D6 zzcjl1 zzcjll>0. 0037 txt3

權益乘數 F6 qycs qycs>2. 7 txt4

凈資產收益率 E2 jzcsyl jzcsyl>0. 01 txt5

表5-3賦值表

賦值表

To Then “輸入VB表達式” Else “輸入VB表達式”

txtl T、我公司銷售;爭利率"-xsjll-^bCr-vbTab-",同行業的平均指標是：。.（^""©©—'七丁或廠"：指標評價：我公司銷售淨利率高于同行業平均水平，公司盈利能力和菅瑾水平較強.經營者既擴大銷害提高銷售收'、•又改進經營管理控制成本費用, 或老產老至尸言之：” "1、我公司銷售凈利率是"+xsjll+vbCr+vbTab+"同行業的平均指標是：0.02“+vbcr十vbTab+”指標評價：我公司銷售凈利率低于同行業平均水平，公司盈利能力和管理水平較弱，經營者既未能擴大銷售提高銷售收入，又未能改進經營管理控制成本費用，或者兩者兼而有之”

txt2 -2 、我公nJ總資產周轉率為 "+zzczzl-vbCi^vbTab-"同行業的 T： Kj 標是:

0.1 S5“+、•實逃L”指標泮價：我公7總誑產周轉率高于同庁業平溝水半?公司銷代能力和資產投資的效益較強。” "2 、我/> “也處八：門•心，対

"亠zzczzlr*bCr*vbTab+"同行 '也的T：均指標是:

0.185HtvbCr+-vtTab+,,ffi標泮價：我公.•］總資產周轉率低F同行業平均水T：?公崗銷件能力和資產投資的效益較弱。"

txt3 "3、我公I d總誑產周轉率為”+zzcjlJ+vbC】?卩丁法〒" 同行業的、1勺勺指標是：0.0037"+®Qr：bT血+“指林評價：我公同總資產凈利率島 m行業半均水性公山投入產出水半、資產運營、成木費用的控制水、嚴較爲,體現出加州；理水平•較好川 "3.我公山總談產鬧轉率：/j"-zzcjU+vbCV\bTab+" I'iJ fr'lkfft 標是：0.0037"T\-bCi^ybTal>-"ffi標

評價,我公，可總資產淨利率低「同行業半旳水T-, 公創投入產出水T\資產運營、成木費用的抒:制水丫:較低.體現出公同管理水r較橋”

txt4 "4>我公司權益乘數為"+qycs+vbCr+vbTab+"同彳j業的平均指標是：2.7H+vbCr+vbTab+"指標評價：我公司權益乘數高于同行業平均水平，股東投入的資本在資產中所占比重小。公司負債程度高，債權人權益受保護的程度低。” "4、我公司權益乘數為"+qycs+vbCr+vbTab+"同行業的平均指標是:2.7”+\bCr+vbTab+"指標評價：我公司權益乘數低于同行業平均水平，股東投入的資本在資產中所占比重大。公司負債程度低，債權人權益受保護的程度高。*•

txl5 “5、我公1 d掙資產收i率為“力?csyl-vbCirbTdb — “ 同行業的半血指標是：O.OrrbCirbTalh帝標評價：我公山凈矗產救:儘率贏丁同行業半均水半•投公司股東帯來的收益水Y高.公祈1右資木的運用效率、獲得凈收益的能力較強° “ "5、我公• *jipV：收著.•禮 ATTzcgy!十、VQWTap-” !• 口彳丁業的半均指標迪0.01 ”-vbCirbT他-“指標評價：我公⑷了噴產收檢率低尸同行業半均水V,投資給公⑴般東帯來的收益水平低.公司口代資木的運用效率、獲得浄收益的能力較弱。“

生成杜邦財務分析報告，添加【Word應用程序】如圖5-17所示。

□ Word應冃程序走圍金

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圖5-17生成word文件杜邦財務分析報告

杜邦財務分析機器人執行時間，如圖5-18所示，杜邦財務分析報告結果，如圖5-19所示。

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圖5-18杜邦財務分析機器人執行時間

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圖5T9杜邦財務分析報告結果截圖

四、杜邦分析流程自動化總結

本實例是基于II公司ERP實施基礎上進行的，使用RPA應用程序交互技術從ERP系統里獲取報表數據，再進行Excel應用程序自動化設置杜邦分析財務指標，讀取計算杜邦分析財務指標，生成財務報告分析文檔，使用E-mail程序處理自動化將生成的杜邦財務分析報告發給相關領導。

H公司財務部完成杜邦分析財務報告傳統的方式需要收集各種財務數據，再進行計算分析，編制分析報告，這讓人手缺乏并忙于會計核算I作的財務部「•作更難。

杜邦分析工作也是業務財務一體化工作的一個方面，需耍業務與財務工作的數據積累，H公司使用ERP系統進行財務信息管理工作將業務和財務數據融合在一起，使用RPA技術進行跨平臺數據的遷移轉換計算，從此實例運行結果可以看出完成此項工作只需不到一分鐘的時間。使用ERP 系統和RPA技術實現了部門協同和數據協同，具體效果為：

①提高處理效率；

②降低人工成本；

③提升業務合規性：機器人全方位替代工人手工工作，采取統一的標準，降低人工誤操作所造成的數據錯誤。各部門協同辦公，財務部做好會計核算合規性、防范財務風險，管理層更全面、及時地了解公司的運營情況，使得H公司實現可持續的、長遠的、健康的發展。

第三節H公司財務管理智能化實施保障措施

組織保障

火車跑得快，全憑車頭帶。財務管理智能化要想順利實施，首先必須得到公司領導的認可和帶領。因此，H公司將成立以公司總經理為組長的業財一體化工作小組，顯示了公司高層對財務信息管理工作的支持和決心。工作小組負責指導公司各職能部門實施業財一體化實施、過程輔導，制定統一的成本科目標準，制定公司各部門權力清單，規范各部門職責邊界，并對實施情況進行階段性評估和監督管控。通過上述一系列組織保障措施，確保公司財務業務一體化工作能順利開展。

二、制度保障

管理精細化對公司現階段來說，是經營管理的更高階段和要求，而內容完善而執行有力的制度能為財務信息化管理保駕護航。想要基于ERP的財務管理智能化全面實施，H公司將面臨流程和觀念理念的更新，必須要有制度保障。H公司需要指定精細的制度來保障實施。特別是標準化管理制度，通過全面梳理ERP系統中各模塊所涉及到的業務流，為員工提供操作指導。通過上述制度的保障，有助于財務管理智能化的真正落地，H公司的財務管理水平才有望得到有效提升。

任何管理的成功都不是一蹴而就的，是漫長的管理積累和對科學管理原則的固守。在財務信息化管理過程中，固化管理經驗，形成公司全員都需遵守的公司若干“管理天條”，最重要的是高層堅持原則，中層堅持執行，基層才會令行禁止。這樣既可有效限制公司高層決策的隨意性，也可以限制員工工作執行的隨意性，從而在公司逐步形成規范化管理，從而保證新的財務信息化管理順利實施問。

三、人員保障

ERP系統的效率高低取決于操作者的理解和規范操作。H公司要通過ERP系統實現財務業務一體化，首先，財務人員要對業務要有一定的了解，需要參與到業務工作當中提高自己的業務理解能力，了解公司業務流程運行的全貌。其次，業務人員需要具備較專業的信息技術，將技術與業務相結合。最后，培養一批具備較強學習能力、技術水平高和數據分析能力的人才，以保證財務管理智能化的有效進行。

四、加強溝通

人對任何新生事物的認識和接受都是需要一段時間和過程的，這是自然規律。從不接受到接受、從不理解到理解，財務信息化管理也是如此。為保障執行通暢，溝通不可或缺，否則就不清楚彼此的想法，不理解各自的目標，自然很難達到預期效果。因為公司員工的個人背景不同，處于不同的崗位、立場，看法也會有差異。因此，在財務信息化管理實施前，公司非常有必要召開各種形式的座談會和交流會，對重要的內容進行深入細致的宣傳。耐心解答員工對財務信息化管理系統實施提出的問題，打消員工心中的各種顧慮。讓員工對財務信息化管理系統的各項內容及具體舉措有一個全面的認識，才能接受并愿意落實，為財務信息化管理系統的順利實施奠定群眾基礎。公司特別要注重對員工合理訴求的反饋。公司人力資源部對員工所反映的財務信息化管理系統運行過程中的意見建議，應做到隨時收集、定期匯總，并提交公司信息化委員會進行集體討論。對其中的合理、有益部分，應及時制定相關措施進行調整，確保財務信息化管理系統得以順利實施。同時，可對提出相關合理建議的員工給予適當的經濟獎勵，鼓勵更多的員工能夠參與公司管理中來，增強員工對公司的歸屬感。通過對員工合理訴求的積極反饋，進一步激發員工主動性、積極性，使財務信息化管理系統的實施能平穩實施。只有如此，才能確保大部分員工在這次優化變革中受益。

五、信息化培訓

財務信息化管理是一項專業性很強的工作。公司原有的ERP系統就是因為員工對操作系統不熟悉，限制了系統功能的發揮。因此，本著補短板強弱項的原則，必須高度重視技術培訓。在實施過程中，根據使用權限，結合審批的管理操作，制定精準培訓計劃，提高公司整體對ERP系統的理解和使用效率。

第六章研究結論與展望

第一節研究結論

本文從信息管理的角度出發，采用文獻查閱法、調查訪談法、系統分析法和歸納法對H公司財務信息管理進行研究。ERP首先是管理，其次才是技術。筆者應用調查法調查研究H公司基于 ERP系統的財務信息管理現狀，通過訪談、調研的方式，對財務管理體系及現行系存在的問題的原因進行了分析，并進行了需求分析。

(1)業務流程優化，ERP系統全面實施，完善財務管理體系；

(2)實現財務業務一體化，深度加強業財融合

(3)加入智能化元素，跨平臺協作，提高財務工作效率。

本文在H公司ERP財務管理系統全面集成，優化各業務模塊流程，建立了一個以計劃為核心的制造、供應鏈管理和成本管理體系，在財務智能化背景下，結合RPA技術在財務領域的應用成果總結出基于ERP系統和RPA技術的H公司財務管理應用范圍。在H公司財務管理工作中引入機器人流程自動化技術，來滿足H公司財務信息管理的需求。

主要取得了以下研究成果：

(1)優化各部門業務流程，實現各業務模塊和財務的有效銜接，為財務工作提供有效數據，并利用財務信息指導業務部門工作，以實現推動業財深度融合，提升公司整體運營效率。

(2)基于ERP系統和RPA技術的財務報表自動生成。RPA技術簡單易實現，不改變原有流程和數據，這使得RPA在財務管理工作中短期開發和應用成為可能。H公司在某些財務工作場景中引入RPA技術，在保持原有的業務數據以及基本框架的基礎上，僅僅需要連接到企業的ERP 系統當中即可對其管理信息進行數據的管理，從而達到數據的資源共享，提升財務管理工作效率。

第二節研究展望

本文的研究是對基于ERP系統下H公司財務管理智能化運用探討。但限于公司在實際運用中尚存在很多不足。如應用ERP系統進行財務業務工作所使用的的基礎數據整理不到位，供應商檔案、客戶檔案和某些算法還沒有完善，部分會計科目設置與成本核算要求不同，還有一些業務流程上的諸多不足，筆者將在今后的學習中繼續進行深入的探究。目前公司的ERP系統正處于實施測試階段，而且RPA作為新事物，對其的使用方式，如何能與管理更好地嫁接來發揮更大的作用等都還在摸索階段。針對RPA智能化技術在財務工作中的設計實施，還需要不斷地結合具體實際業務流程情況進行推進。筆者將對本項研究持續跟進深化，將RPA技術與ERP系統與企業管理工作深度融合，以提高H公司財務管理效率，進而提升H企業的市場競爭力。

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